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  • 1 # apsdi28525

    一般情況下,每月最後一筆是結轉收入,成本,費用,稅金。結轉成本費用:借:本年利潤 貸:管理費用貸:經營費用貸:財務費用貸:營業稅金及附加貸:營業外支出2.結轉收入借:營業收入(其他業務收入,營業外收入)貸:本年利潤

  • 2 # 茶花女北島靜待

    登出庫存股,應按股票面值和登出股數計算的股票面值總額,借記“股本”科目,按登出庫存股的賬面餘額,貸記“庫存股”科目,按其差額,借記“資本公積——股本溢價”科目,股本溢價不足衝減的,應借記“盈餘公積”、“利潤分配——未分配利潤”科目。

      「例」2007年11月,某股份公司將所持庫存股轉讓,實際收到的金額為500000元,所轉讓的庫存股賬面餘額為400000元。賬務處理為:

      借:銀行存款 500000

       貸:庫存股 400000

         資本公積——股本溢價 100000

      如果實際收到的轉讓金額為350000元,“資本公積——股本溢價”科目為貸方餘額30000元。賬務處理為:

      借:銀行存款 350000

        資本公積——股本溢價 30000

        盈餘公積 20000

       貸:庫存股 400000

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