小規模企業建賬涉及的主要會計分錄

1、註冊資金交存驗資戶。 　　借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本

2、由驗資戶轉入基本戶 　　借：銀行存款----基本戶 　　貸：銀行存款----驗資戶

3、取備用金 　　借：現金 　　貸：銀行存款

4、簽定租房合同，交租金。 　　借：長期待攤費用 　　貸：銀行存款

5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。 　　借：固定資產 　　貸：銀行存款

6、購置筆、紙袋等辦公用品。 　　借：管理費用 　　貸：現金

7、支付與銷售有關和各項費用。 　　借：營業費用 　　貸：現金(銀存)

8、預存稅款 　　借：銀行存款----納稅戶 　　貸：銀行存款----基本戶

9、採購商品(材料等)，增值稅直接記入產品成本中。 　　借：庫存商品(原材料) 　　貸：銀行存款

10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。 　　借：財務費用 　　貸：銀行存款

11、發生銷售收入，款項收回，。 　　借：銀行存款 　　貸 ：主營業務收入 　　應交稅金----應交增值稅

12、攤銷房租等 　　借：管理費用 　　貸：長期待攤費用(待攤費用)

13、生產零用材料、半成品等 　　借：生產成本 　　貸：原材料(半成品)

14、產品生產完成入庫，結轉生產成本 　　借：庫存商品半成品 　　貸：生產成本

15、產品出庫結轉成本 　　借：主營業務成本 　　貸：庫存商品

16、月未預提本月工資、福利費。 　　借：管理費用--工資 　　營業費用--工資 　　生產成本--工資 　　貸：應付職工薪酬-工資 　　借：管理費用--福利費 　　營業費用--福利費 　　生產成本--福利費 　　貸：應付職工薪酬-福利費

17、月未預提教育經費 　　借：管理費用 　　貸：應付職工薪酬-職教費

18、發放工資 　　借：應付工資 　　貸：現金(銀行存款) 　　應交稅費-個人所得稅

19、本月利息收入。 　　借：銀行存款 　　貸：財務費用

20、計提本月應負擔的折舊費。(本月增加的固定資產，本月不計提折舊)借：管理費用---折舊費 　　貸：累計折舊

21、本月應攤銷的房屋租金。 　　借：管理費用---租金 　　貸：長期待攤費用

22、計算本月應交的稅金 　　借：主營業務稅金及附加 　　貸：應交稅費金----城市建設維護稅 　　應交稅費----教育稅附加

23、、交納本年印花稅。(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%;貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%;營業賬簿、權利、許可證照每本5元)借：管理費用----印花稅 　　貸：銀行存款----納稅戶

24、計算本月應交所得稅 　　借：所得稅 　　貸：應交稅金---應交所得稅

25、結轉本年利潤 　　借：本年利潤 　　貸：主營業務成本 　　管理費用 　　營業費用 　　財務費用 　　所得稅 　　主營業務稅金及附加 　　借：主營業務收入 　　貸：本年利潤

26、結轉利潤分配。 　　借：利潤分配--未分配利潤 　　貸：本年利潤。