銀行有很多方式可以調節利潤，比如不良貸款核銷、不良貸款覆蓋率等等。

2月13日巴克萊銀行(股票程式碼：BCS)公佈財報，公告顯示公司2019財年年報歸屬於母公司普通股股東淨利潤為24.61億英鎊，同比增長76.54%；營業收入為216.32億英鎊，同比上漲2.35%。集團有形股本回報率(RoTE)提高至9.0%(2018:8.5%)，符合2019年的目標。

沒有查閱到巴克萊銀行原始的財報，很難進行具體的評價，巴克萊是如何在營收增加2.35%的情況下，李潤澤增速達到76.54%，但是最簡單的一個方式就是資產質量提高，不良貸款率下降，很多不良貸款貸款成為可疑或者是正常貸款，很多可疑貸款成為正常貸款，這樣的話，銀行利潤就會暴增。

就國內銀行業而言，有的銀行有著超級高的撥備率，這是最好的利潤調節工具，為此，財政部對《金融企業財務規則》進行修訂。以銀行業金融機構為例，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150％，對於超過監管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配，這等於是要求銀行釋放利潤，利潤釋放出來，就可以核銷不良貸，降低不良貸款率，可以促進貸款。

中國銀行業部分上市銀行撥備覆蓋率十分高，遠高於監管要求，實際上有隱藏利潤，或者是準備在年度不好的時候調節利潤，寧波銀行最高，撥備覆蓋率為522％，竟然是監管要求的3倍多；常熟銀行次之，為454％，也有監管的三倍；南京銀行第三，為416％，接近監管三倍。招商銀行394％，作為一家知名零售銀行之王，撥備覆蓋率也是很高的。

銀行會不會順從監管要求，降低撥備覆蓋率，這要看監管的力度了。