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    倉儲業務的內部控制制度的符合性測試的主要程式有: 1、存貨的管理是否(分檢、堆放倉儲條件等)良好; 2、存貨是否不定期由財務部門會同物資管理部門共同組織盤點; 3、存貨盤盈、盤虧、報廢等是否及時按規定審批處理; 4、發出材料是否根據制度規定的領料憑證正確計量發貨、手續齊全; 5、發出商品是否根據財務簽章、提貨單或運貨單正確計量、手續齊全; 6、財務是否根據稽核無誤的發出材料彙總表登記入帳; 7、發出存貨的計價方法是否恰當,前後一致; 8、期末是否對料到單,未到的貨物是否暫估入帳; 9、產品銷售成本計算是否符合制度規定,與當期產品銷售收入是否配比; 10、財務與倉庫存貨張卡是否定期核對; 11、存貨盤點的結果是否及時調整存貨帳戶。 符合性測試的基本要求(基本做法): 1、從供應部門抽取訂貨單,檢查是否有請購單及審批簽章。 2、抽查大額貨物採購憑證、發票、合同、審批、計量、質檢驗收入庫手續及簽章、記帳憑證及帳務處理。注意偽造、塗改的假髮票、假入庫單。同時驗證採購、驗收、倉儲、運輸、付款的職責是否分崗。 3、抽查存貨發出憑證、用料計劃申請、稽核、庫管和會計分別記帳的依據。 4、實地觀察存貨的分檢、堆放及分儲條件。 5、檢查定期盤點記錄,材料會計與庫管定期對帳記錄,盈、虧、毀損、報廢的處理手續。 6、抽查某產品成本計算單中直接材料的形成與其成本會計制度、計價方法對照,並與領料單核對以驗證成本管理制度的控制情況。本項測試也可合併入有關成本會計制度控制的測試進行。

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