你對結轉成本還沒有一個系統的概念，你應該買本《成本會計》來看看。
首先，在結轉之前，對每個月發生的費用進行歸集，一般會有營業費用、管理費用、財務費用、製造費用。在這裡，與生產有關的計入成本類裡。
比如本月倉庫發出原材料82444元，你會拿到倉庫交來的領料單，上面會寫明用途，這裡你要看情況做分錄。
如果是生產領用
借：生產成本-直接材料 82444
貸：原材料 82444
如果是多餘的材料銷售
借：應收賬款
貸：其他業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
然後在月底的時候你要結轉成本
借：其他業務支出
貸：原材料
如果是管理部門、營業部門等領用
借：管理費用OR營業費用等
所以這裡你要分清楚到底是做什麼用的，以便歸集。
發放本月工人工資，在發放工人工資時，工資表上會註明屬於什麼部門。最終歸集到成本里的有兩類，一類是生產工人工資，另一類是生產部門管理人員的工資，分錄如下：
生產工人工資：
借：應付工資-生產工人（類似財務部、銷售部、綜合辦什麼的這裡我就不做了
應付工資-生產管理
貸：銀行存款OR現金（發放工資）
到月底的時候你需要先結轉工資，這裡生產類的工資就要結轉進成本類科目裡
借：生產成本-直接人工（工人的）
製造費用-工資-生產管理（生產管理部門的）
貸：應付工資-生產工人
月末你會有一張固定資產折舊明細，上面應該分類記錄了各部門的折舊情況，比如管理部門的折舊情況、銷售部門的折舊情況、生產部門的折舊情況，在這裡，生產部門的折舊情況與成本有關，你要記進製造費用。
借：製造費用-折舊費 293（如果這值是生產部門的折舊的話應該不會這麼少
貸：累計折舊 293
到這裡，你上面的費用應該都已經記錄到相關科目裡去了，下面你就要透過核算記進成本里。通常許多生產類的企業對哦會利用EXCEL表格制定成本核算表，裡面的分配公式、方法、比例，就要看你們公司的規定了，但大體就是每種不同型號的產成品，先按照本月領用數量出庫，生產出來的產品叫產成品，產成品入庫，產成品和領用出庫之間的差值就是半成品（每個企業不一樣，這裡只希望你有個概念）將這幾個的數量確定後，按照領用原材料的明細及金額先歸類到各不同型號的產品裡。
比如A型號領用了42444，B型號領用了40000，兩個就是82444，這是你這個月的領用原材料，那麼這兩個在之前已經做進生產成本里了，只不過要分明細。但在計算表裡，這兩個數值分別直接歸入兩種產品的成本里。
然後我們來解決別的成本，首先是工資，分為“生產成本-直接人工”和“製造費用-工資”這兩部分的人工，它們都要歸集到產品的成本里，這裡就要看你們公司是怎麼規定的歸集方法了，有的公司是將本月發生的所有人工由產成品完全承擔，此時也許按數量比例分配，也許按產品價值比例分配，這要看你們的規定了。有的公司還要按比例分配進產成品和半成品之間，這又涉及更多的計算方法了。
總之，最終的歸集結果我省略明細做總分錄
借：庫存商品
貸：生產成本-直接材料
生產成本-直接人工
製造費用-工資
製造費用-折舊
總的思想就是將生產成本和製造費用裡的相關科目值結轉進庫存商品裡。這樣子本月發生的庫存商品借方發生額就是本月產成品的價值，成本已經歸集到商品裡了。
本月銷售產品成本價為81934，也就是主營業務成本為81934，既是庫存商品產成品出庫了81934，這個值應該是以庫存商品科目來定主營業務成本，也是應該根據計算表得出來的，按實際情況，做如下分錄
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
你分錄裡的兩個生產成本是同個一級科目，之間的差額代表半成品的值，不一定要相等，“生產成本-直接材料”可以有借方餘額。
一般的來說，主營業務成本=庫存商品，基本上每個企業都這樣，這裡是先算出出庫商品也就是庫存商品出庫的價值，這個值定出來就是成本了，也就是主營業務成本，基本上就是
貸：庫存商品（一般沒別的科目了。）
主營業務收入和主營業務成本是損益類科目，不需要再結轉，他們透過利潤表直接計算出利潤。
如果和客戶對賬有差額，首先應該查明發生差額的情況，如果只是記錄錯誤：
首先紅字衝回原分錄
借：應收賬款 -1500
貸：主營業務收入 -1282.05
應交稅金-應繳增值稅-銷項稅額 -217.95
然後再藍字做正確的
借：應收賬款 1350
貸：主營業務收入
應交稅金-XXXX-XXXX
不能直接做差額，而且你直接做差額以後在回查業務的時候也看不出發生了什麼，先紅字後藍字一看就知道是調整了收入，清晰明瞭。而且必須提醒你一點，主營業務收入是在貸方發生，不是在借方發生，主營業務成本反之。
成本算錯肯定會導致利潤錯誤。
你對結轉成本還沒有一個系統的概念，你應該買本《成本會計》來看看。
首先，在結轉之前，對每個月發生的費用進行歸集，一般會有營業費用、管理費用、財務費用、製造費用。在這裡，與生產有關的計入成本類裡。
比如本月倉庫發出原材料82444元，你會拿到倉庫交來的領料單，上面會寫明用途，這裡你要看情況做分錄。
如果是生產領用
借：生產成本-直接材料 82444
貸：原材料 82444
如果是多餘的材料銷售
借：應收賬款
貸：其他業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
然後在月底的時候你要結轉成本
借：其他業務支出
貸：原材料
如果是管理部門、營業部門等領用
借：管理費用OR營業費用等
貸：原材料
所以這裡你要分清楚到底是做什麼用的，以便歸集。
發放本月工人工資，在發放工人工資時，工資表上會註明屬於什麼部門。最終歸集到成本里的有兩類，一類是生產工人工資，另一類是生產部門管理人員的工資，分錄如下：
生產工人工資：
借：應付工資-生產工人（類似財務部、銷售部、綜合辦什麼的這裡我就不做了
應付工資-生產管理
貸：銀行存款OR現金（發放工資）
到月底的時候你需要先結轉工資，這裡生產類的工資就要結轉進成本類科目裡
借：生產成本-直接人工（工人的）
製造費用-工資-生產管理（生產管理部門的）
貸：應付工資-生產工人
應付工資-生產管理
月末你會有一張固定資產折舊明細，上面應該分類記錄了各部門的折舊情況，比如管理部門的折舊情況、銷售部門的折舊情況、生產部門的折舊情況，在這裡，生產部門的折舊情況與成本有關，你要記進製造費用。
借：製造費用-折舊費 293（如果這值是生產部門的折舊的話應該不會這麼少
貸：累計折舊 293
到這裡，你上面的費用應該都已經記錄到相關科目裡去了，下面你就要透過核算記進成本里。通常許多生產類的企業對哦會利用EXCEL表格制定成本核算表，裡面的分配公式、方法、比例，就要看你們公司的規定了，但大體就是每種不同型號的產成品，先按照本月領用數量出庫，生產出來的產品叫產成品，產成品入庫，產成品和領用出庫之間的差值就是半成品（每個企業不一樣，這裡只希望你有個概念）將這幾個的數量確定後，按照領用原材料的明細及金額先歸類到各不同型號的產品裡。
比如A型號領用了42444，B型號領用了40000，兩個就是82444，這是你這個月的領用原材料，那麼這兩個在之前已經做進生產成本里了，只不過要分明細。但在計算表裡，這兩個數值分別直接歸入兩種產品的成本里。
然後我們來解決別的成本，首先是工資，分為“生產成本-直接人工”和“製造費用-工資”這兩部分的人工，它們都要歸集到產品的成本里，這裡就要看你們公司是怎麼規定的歸集方法了，有的公司是將本月發生的所有人工由產成品完全承擔，此時也許按數量比例分配，也許按產品價值比例分配，這要看你們的規定了。有的公司還要按比例分配進產成品和半成品之間，這又涉及更多的計算方法了。
總之，最終的歸集結果我省略明細做總分錄
借：庫存商品
貸：生產成本-直接材料
生產成本-直接人工
製造費用-工資
製造費用-折舊
總的思想就是將生產成本和製造費用裡的相關科目值結轉進庫存商品裡。這樣子本月發生的庫存商品借方發生額就是本月產成品的價值，成本已經歸集到商品裡了。
本月銷售產品成本價為81934，也就是主營業務成本為81934，既是庫存商品產成品出庫了81934，這個值應該是以庫存商品科目來定主營業務成本，也是應該根據計算表得出來的，按實際情況，做如下分錄
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
你分錄裡的兩個生產成本是同個一級科目，之間的差額代表半成品的值，不一定要相等，“生產成本-直接材料”可以有借方餘額。
一般的來說，主營業務成本=庫存商品，基本上每個企業都這樣，這裡是先算出出庫商品也就是庫存商品出庫的價值，這個值定出來就是成本了，也就是主營業務成本，基本上就是
借：主營業務成本
貸：庫存商品（一般沒別的科目了。）
主營業務收入和主營業務成本是損益類科目，不需要再結轉，他們透過利潤表直接計算出利潤。
如果和客戶對賬有差額，首先應該查明發生差額的情況，如果只是記錄錯誤：
首先紅字衝回原分錄
借：應收賬款 -1500
貸：主營業務收入 -1282.05
應交稅金-應繳增值稅-銷項稅額 -217.95
然後再藍字做正確的
借：應收賬款 1350
貸：主營業務收入
應交稅金-XXXX-XXXX
不能直接做差額，而且你直接做差額以後在回查業務的時候也看不出發生了什麼，先紅字後藍字一看就知道是調整了收入，清晰明瞭。而且必須提醒你一點，主營業務收入是在貸方發生，不是在借方發生，主營業務成本反之。
成本算錯肯定會導致利潤錯誤。