發票是個人和單位在購買商品、接受勞務後取得的合法票據，是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對於企業來說，發票主要是給公司做賬的依據；但對於員工，發票主要是用來報銷的。我們做為企業的財務人員幾乎每天都在和各種各樣的發票打交道，那怎樣才能知道發票是否合法呢？在這裡我想和大家分享一下我在工作中總結出的一些小經驗：

發票內容一般包括：票號、編碼、時間、客戶名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、商品及勞務名稱、規格、計量單位、數量、單價、金額、稅率稅額以及大小寫金額、收款人、複核人等等。

上述這些內容如果取得的是增值稅專用發票的話，必須完整填列；而取得的是增值稅普通發票的話，在購貨單位內容中名稱和稅號是必填項。另外，如果取得的是建築發票的話，備註欄必須註明建築服務發生地名稱及專案名稱；如果取得是運輸發票應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物資訊等內容填寫在發票備註欄中。

列印專案的內容都必須清晰完整，所列印的內容都必須在規定的格子內，不能錯格出行。

發票的右下角（銷貨單位）處必須加蓋銷貨單位的發票專用章，取得票據時一定要特別注意，如果無稅號章，或是蓋章不清晰，都是不合法的，有時還會收到加蓋公章和財務章的發票，這是肯定無效的，立刻退回重開。

發票是企業管理中非常重要的憑據，是必須要嚴格管理的，尤其是增值稅專用發票。

財務人員稽核發票的合法性，主要目的就是要確保：

增值稅專用發票能用來抵扣進項；

非增值稅專用發票可以作為合法的稅前抵扣憑證。

財務人員稽核發票，可以重點從這三個方面注意：

稽核業務是否合規

這裡有虛開發票的風險。只要實際業務與發票內容不符，就可能涉嫌虛開，財務人員在稽核時，務必要從業務真實性出發，同時結合企業財務管理制度的要求。

很典型的案例：員工出差報銷住宿費和機票費用，如果員工的行程本是1月30號結束，結果他自行安排了出差地的旅遊，發生了額外的住宿費，且機票行程單的日期延後。

那麼，這額外的住宿費和延遲的機票行程單是否算合法，能否報銷呢？

再比如，有些公司會額外給員工一些專案補貼，透過車票的方式報銷，若是員工買了一本連號的手撕發票來報銷，這發票是否合法呢？

發票真偽

這個自然是必須要驗的。增值稅發票管理系統支援增值稅普通發票和增值稅專用發票的查驗，直接輸入發票號碼就可以。如果系統裡查不到，那票自然有問題，如果票查到了，但發票狀態不對，也是有問題的。

非增值稅系統的發票，就更復雜一些了，可以重點注意發票蓋章資訊和發票的編號，結合起來檢查。通常，在業務真實的前提下，拿到假票的可能性會小很多。

比如，以前曾聽財務朋友說過一個案例，說她遇到有同事拿假的行程單來報銷。其它都看不出來差別， 只是覺得金額似乎比較高。最後她去查航空公司全價票的價格，還比行程單價格要低，才覺得可能真有問題。

票面資訊

合法的發票對票面列印也有很多要求。就拿增值稅專票來說，

完整的公司名稱、稅號、地址、銀行賬號，都屬於必須資訊；

對備註欄內容有要求；

收款人、開票人、複核人必須要完整；

稅額必須單獨列示；

密碼區必須在規定範圍；

發票章必須清晰；

套打位置不能有偏離；

。。。

這些都是要仔細檢查的。之前就有位朋友說，他曾把發票章蓋反了，最後不得不重開發票。我也曾收到過一張密碼區打偏的發票，財務一看就說退回去。

此外，票面資訊中還需要尤其注意購買方的【名稱】，有些業務是必須開單位才可以的，比如材料採購，有些開給個人也可以，比如話費發票；還有些特定的三方業務，發票的名稱是第三方單位，有合同等單據，也是可以的。

大概就這麼多，實務中，還會有更多的特殊情況，只能是具體問題具體分析。

作為從事10幾年會計的我，我來簡單的介紹一下我是怎麼稽核發票合法性的!

1、檢視發票的日期

　　發票的日期不能是跨年度的，也就是說發票的日期不能是以前年度，發票只能是當年的發票。如果是跨年度的發票就不要接收，當年的發票可以在當年報銷。　　

2、檢視發票的單位名稱

　　發票的單位名稱必須和單位的營業執照，稅務登記證上面的名稱保持一致，錯字少字多字都是不合格的發票，應該拒收。　　

3、檢視發票的監製章

　　發票的正上方寫有某某地方的稅務發票字樣並有稅務監製章字樣。如果是非企業單位出具的收據也應該有票據監製章。

4、檢視發票的金額

發票的大小金額一定要保持一致，並且不能有任何塗改的字樣。也不能有不清晰模糊的字樣。

5、檢視發票的摘要

　　發票的摘要要寫清楚，不能是空白的。出現空白說明發票不夠完整。

6、檢視發票的印章

　　每一張發票都要有開具發票單位加蓋的印章，如果發票上沒有開具發票單位的印章，該發票也是不能作為報銷業務的依據。

7、查發票的真實性

　　根據發票的號碼等資訊到相關稅務網上去查證發票的真實性。