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  • 1 # 使用者3456175603979

      一般製造業成本核算流程和分錄:

      1、採購

      借:原材料 / 庫存商品

      應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)

      貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

      2、材料領用

      借:生產成本

      貸:原材料

      3、計提工資

      借:生產成本 / 製造費用

      貸:應付職工薪酬—工資

      其他應付款—社保

      支付時

      借:應付職工薪酬—工資

      貸:現金 / 銀行存款

      4、發生的水電費、機物料消耗等

      借:製造費用

      貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款

      5、計提折舊

      借:製造費用 (車間用)

      管理費用 (管理部門使用)

      營業費用 (銷售部門使用)

      貸:累計折舊

      6、月末,結轉製造費用

      製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時

      某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額

      某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額

      借:生產成本

      貸:製造費用

      7、月末,結轉完工入庫產品

      借:庫存商品

      貸:生產成本

      8、銷售

      借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款

      貸:主營業務收入

      應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)

      9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

      借:主營業務稅金及附加

      貸:應交稅費—應交城建稅

      應交稅費—應交教育費附加

      應交稅費—應交地方教育費附加

      繳納時

      借:應交稅費—應交城建稅

      應交稅費—應交教育費附加

      應交稅費—應交地方教育費附加

      貸:銀行存款

      10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

      借:主營業務成本

      貸:庫存商品

      借:本年利潤

      貸:主營業務成本

      主營業務稅金及附加

      11、月末,結轉本月收入

      借:主營業務收入

      貸:本年利潤

      12、月末,結轉本月費用

      借:本年利潤

      貸:管理費用

      銷售費用

      財務費用

      完成上述會計處理,基本就可以根據賬戶餘額做報表了。

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