營運資金是企業流動資產和流動負債的總稱。流動資產減去流動負債的餘額稱為淨營運資金。營運資金管理包括流動資產管理和流動負債管理。流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業週期內變現或運用的資產，流動資產具有佔用時間短、週轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下專案：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付費用和存貨。流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業週期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理。否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下專案：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。流動資產-流動負債= 淨營運資金淨營運資金越多，說明不能償還的風險越小。因此，淨營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。但是，淨營運資金是流動資產與流動負債之差，是個絕對數，如果公司之間規模相差很大。絕對數相比的意義很有限。而流動比率是流動資產和流動負債的比值，是個相對數，排除了公司規模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。營運資金是指流動資產減去流動負債（短期負債等）後的餘額。如果流動資產－流動負債>0，則與此相對應的“淨流動資產”是以長期負債和投資人權益的一定份額為資金來源。如果流動資產－流動負債=0，則佔用在流動資產上的資金都是流動負債融資；如果流動資產－流動負債
營運資金是企業流動資產和流動負債的總稱。流動資產減去流動負債的餘額稱為淨營運資金。營運資金管理包括流動資產管理和流動負債管理。流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業週期內變現或運用的資產，流動資產具有佔用時間短、週轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下專案：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付費用和存貨。流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業週期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理。否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下專案：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。流動資產-流動負債= 淨營運資金淨營運資金越多，說明不能償還的風險越小。因此，淨營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。但是，淨營運資金是流動資產與流動負債之差，是個絕對數，如果公司之間規模相差很大。絕對數相比的意義很有限。而流動比率是流動資產和流動負債的比值，是個相對數，排除了公司規模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。營運資金是指流動資產減去流動負債（短期負債等）後的餘額。如果流動資產－流動負債>0，則與此相對應的“淨流動資產”是以長期負債和投資人權益的一定份額為資金來源。如果流動資產－流動負債=0，則佔用在流動資產上的資金都是流動負債融資；如果流動資產－流動負債