會計中賬務處理中的銀行存款都包括企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、國際信用證等等①企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取現金和支出款項，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。　　②企業應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對於存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據表明無法收回的，應當根據企業管理許可權報經批准後，借記“營業外支出”科目，貸記本科目。　　本科目期末借方餘額，表示企業期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。　　【例】企業銷售產品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制會計分錄如下：　　借：銀行存款　11700　　　貸：主營業務收入　10000　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700　　企業收回應收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：　　借：銀行存款　30000　　　貸：應收賬款　30000　　企業行政部門支付電話費5000元，編制會計分錄如下：　　借：管理費用——電話費　5000　　　貸：銀行存款　5000　　企業購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：　　借：材料採購　20000　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3400　　　貸：銀行存款　23400　　企業以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會計分錄如下：　　借：應付賬款　10000　　　貸：銀行存款　10000

在瞭解借、貸含義之前，應先了解會計六要素的含義、會計的記賬規則、會計科目的分類、會計恆等式等基礎性知識；然後再弄清楚“借”、“貸”所反映的內容；根據複式記賬原理，採用“借”和“貸”兩字作為記賬符號，反映資產、負債、所有者權益等會計要素的增減變化及其結果。其實，“借”和“貸”並沒有什麼意義，只是一種記賬符號。資產類、成本類、費用類借方記增加，貸方記減少；負債類、所有者權益類、收益類、貸方記增加，借方記減少。也可以用恆等式來記憶：資產+費用=負債+所有者權益+收入 左邊的增加記“借”方，減少記“貸”方 右邊的增加記“貸”方，減少記“借”方