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      財產清查結果核算的會計分錄

      (1)存貨清查結果核算的會計分錄

      ①審批前的會計分錄

      (1)盤盈會計分錄

      借:原材料—XX材料

      貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

      (2)盤虧會計分錄

      借:待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

      貸:原材料——X材料

      ②審批後的會計分錄

      (1)盤盈的會計分錄

      借:待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

      貸:管理費用

      (2)盤虧的會計分錄

      借:管理費用

      貸:其他應收款——X公司

      貸:待處理財產損溢

      (2)固定資產清查結果核算的會計分錄

      ①審批前的會計分錄

      (1)盤盈的會計分錄

      借:固定資產

      貸:累計折舊

      待處理財產損溢

      (2)盤虧的會計分錄

      借:待處理財產損溢

      累計折舊

      貸:固定資產

      ②審批後的會計分錄

      (1) 盤盈的會計分錄

      借:待處理財產損溢

      貸:營業外收入

      (2)盤虧會計分錄

      借:營業外支出

      其他應收款——X公司

      貸:待處理財產損溢

      (3)應收應付款項清查結果核算的會計分錄

      ①對無法收回的應收賬款的會計分錄

      借:壞賬準備(或管理費用)

      貸:應收賬款

      ②對無法支付的應付賬款的會計分錄

      借:應付賬款

      貸:資本公積

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