會計迴圈(AccountingCycle)每一會計期間內所發生之交易事項,其紀錄,計算,彙整的會計工作過程,稱為會計程式.會計資料之處理,每期自交易的記載開始至結帳而完成,循著依定的程式進行.會計程式共分六項:分錄(Journalizingtransaction),過帳(Posting),試算(ProvingtheLedger),調整(AdjustingtheLedger),編表(PreparingFinancialStatement),結帳(ClosingtheLedger). 前三項是平常經常性的工作,後三項是期末結帳時應作的工作.企業在每一會計期間依序實施一次,本期的終結就是下期的開始,週而復始繼續進行,故此全部程式又稱會計迴圈.分錄(Journalentry)與日記帳(Journal)______所謂分錄(journalizing),係指企業之會計事項按交易發生的先後順序,依據借貸法則,核計金額,摘錄交易內容,所作初步的序時紀錄.而用來記載這種序時紀錄的帳簿稱日記簿,日記帳,又稱原始紀錄簿,序時帳簿,分錄簿.______日記帳的功用: (一)______可以減少記帳的錯誤 (二)______可以提供完整的交易內容 (三)______可以說明營業的經過 (四)______可以便利資料的查考試算(takingtrialbalance)及試算表(Trialbalance)______依據借貸法則,視實際需要隨時或定期,將各帳戶之餘額加以匯列並加總,藉其借,貸相加數是否相等,來驗證分錄,過帳的過程是否有錯誤之發生,此即試算.______試算的功用有三: 1).核驗帳冊的記載有無錯誤 2).可瞭解營業概況 3).可作編制各種報表的底稿______在特定日試算所編制之表格,稱為試算表.有總額式,餘額式,總餘額式試算表三種.通常採行餘額式試算表.結算工作底稿(WorkingSheet)______結帳工作底稿是會計人員在期末結帳時,為求工作便利而使用的帳務處理草稿. 將所有期末工作有關的資料彙集一處,先行整理,產生出調整,編表及結帳所需要的正確數字.可據以直接編制財務報表,及在帳上記載調整與結帳分錄. 編表______財務報表所提供資訊在說明決算日的財務狀況及本會計期間的營業結果,一則藉以評估企業之償債能力,再則判斷企業之獲利能力.財務報表包括主要報表及若干附表;主要報表有損益表,負債資產表及財務狀況變動表,另外業主權益變動表為主要之附表.可根據工作底稿予以編制.所有的報表均應包括表首及報表本身. 其中表首應包括企業名稱,報表名稱,及所屬期間.結帳(Closingtheledger)______將期末經過調整過帳後的分類帳各帳戶予以結算的程式稱結帳.結帳的方法,系於期末將有關收入與費用各帳戶餘額,分別結轉於「本期損益」帳戶中,以計算當期的損益,並結清所有的虛帳戶,結轉所有的實帳戶.
會計迴圈(AccountingCycle)每一會計期間內所發生之交易事項,其紀錄,計算,彙整的會計工作過程,稱為會計程式.會計資料之處理,每期自交易的記載開始至結帳而完成,循著依定的程式進行.會計程式共分六項:分錄(Journalizingtransaction),過帳(Posting),試算(ProvingtheLedger),調整(AdjustingtheLedger),編表(PreparingFinancialStatement),結帳(ClosingtheLedger). 前三項是平常經常性的工作,後三項是期末結帳時應作的工作.企業在每一會計期間依序實施一次,本期的終結就是下期的開始,週而復始繼續進行,故此全部程式又稱會計迴圈.分錄(Journalentry)與日記帳(Journal)______所謂分錄(journalizing),係指企業之會計事項按交易發生的先後順序,依據借貸法則,核計金額,摘錄交易內容,所作初步的序時紀錄.而用來記載這種序時紀錄的帳簿稱日記簿,日記帳,又稱原始紀錄簿,序時帳簿,分錄簿.______日記帳的功用: (一)______可以減少記帳的錯誤 (二)______可以提供完整的交易內容 (三)______可以說明營業的經過 (四)______可以便利資料的查考試算(takingtrialbalance)及試算表(Trialbalance)______依據借貸法則,視實際需要隨時或定期,將各帳戶之餘額加以匯列並加總,藉其借,貸相加數是否相等,來驗證分錄,過帳的過程是否有錯誤之發生,此即試算.______試算的功用有三: 1).核驗帳冊的記載有無錯誤 2).可瞭解營業概況 3).可作編制各種報表的底稿______在特定日試算所編制之表格,稱為試算表.有總額式,餘額式,總餘額式試算表三種.通常採行餘額式試算表.結算工作底稿(WorkingSheet)______結帳工作底稿是會計人員在期末結帳時,為求工作便利而使用的帳務處理草稿. 將所有期末工作有關的資料彙集一處,先行整理,產生出調整,編表及結帳所需要的正確數字.可據以直接編制財務報表,及在帳上記載調整與結帳分錄. 編表______財務報表所提供資訊在說明決算日的財務狀況及本會計期間的營業結果,一則藉以評估企業之償債能力,再則判斷企業之獲利能力.財務報表包括主要報表及若干附表;主要報表有損益表,負債資產表及財務狀況變動表,另外業主權益變動表為主要之附表.可根據工作底稿予以編制.所有的報表均應包括表首及報表本身. 其中表首應包括企業名稱,報表名稱,及所屬期間.結帳(Closingtheledger)______將期末經過調整過帳後的分類帳各帳戶予以結算的程式稱結帳.結帳的方法,系於期末將有關收入與費用各帳戶餘額,分別結轉於「本期損益」帳戶中,以計算當期的損益,並結清所有的虛帳戶,結轉所有的實帳戶.