1，備用金的含義： 備用金是採用先領後用，用後報銷德辦法。它屬於其他應收款德範疇，是企業財務部門預付給本企業內部有關單位和職工用於日常零星開支德款項。 備用金屬於下級單位借款的性質，隨用隨報，一直保持著餘額不變，年底時交回，年初時再借。 2，備用金在會計上的管理： 備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務採購、差旅費等以現金方式借用的款項。實行備用金制度有利於各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪汙，一經發現嚴肅處理。本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。備用金借款和報銷手續工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經專案主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批准後，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員稽核簽字後的“借款單”各項內容是否正確和完整，經稽核無誤後才能辦理付款手續。借款人員完成業務後應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，並經主管經理審批後，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真稽核，稽核無誤後，辦理報銷手續。借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷後低於備用金金額款項的，應讓其退回餘額以結清原借款單所借賬款。備用金的管理因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金並規定使用範圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善儲存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，並裝置用金登記簿，記錄各種零星支出。財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、登出日期建立備用金臺賬，按月及時清理。借用備用金的人員應及時衝賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最後一次催辦通知後還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，並沖銷年借款。
1，備用金的含義： 備用金是採用先領後用，用後報銷德辦法。它屬於其他應收款德範疇，是企業財務部門預付給本企業內部有關單位和職工用於日常零星開支德款項。 備用金屬於下級單位借款的性質，隨用隨報，一直保持著餘額不變，年底時交回，年初時再借。 2，備用金在會計上的管理： 備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務採購、差旅費等以現金方式借用的款項。實行備用金制度有利於各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪汙，一經發現嚴肅處理。本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。備用金借款和報銷手續工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經專案主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批准後，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員稽核簽字後的“借款單”各項內容是否正確和完整，經稽核無誤後才能辦理付款手續。借款人員完成業務後應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，並經主管經理審批後，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真稽核，稽核無誤後，辦理報銷手續。借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷後低於備用金金額款項的，應讓其退回餘額以結清原借款單所借賬款。備用金的管理因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金並規定使用範圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善儲存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，並裝置用金登記簿，記錄各種零星支出。財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、登出日期建立備用金臺賬，按月及時清理。借用備用金的人員應及時衝賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最後一次催辦通知後還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，並沖銷年借款。