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  • 1 # 我是阿嘛

    在財務核算方面,涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。   1、應收帳款 除了在營業廳接收散客組團出遊之外,旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶,這些客戶為了給員工提供較好的福利政策,以體現企業的凝聚力,一般都會定期組織員工外出考察旅遊。

    門市接收散客組團,一般情況下不存在應收款項的問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款,因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅遊團款及本期應收未收團款。當月收到前期應收款時:dr:現金(銀行存款) cr:應收帳款;在月末結轉收入時,對尚未收到的旅遊團款:dr:應收帳款 cr:主營業務收入;   2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅遊企業支付當期組團出遊的旅遊費用。

    支付前期出遊團隊的旅遊費用時候,使用應付帳款科目,不在本科目核算。支付旅遊款時:dr:預付帳款 cr:現金(銀行存款);月末結轉成本時:dr:主營業務成本 cr:預付帳款;   3、應付帳款 該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅遊團款。

    支付前期旅遊團費時:dr:應付帳款 cr:現金(銀行存款),月末結轉成本時候:dr:主營業務成本 cr:應付帳款;   4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅遊團款。收到前期旅遊團款在應收帳款科目核算,不在本科目核算。收到本期旅遊團款時:dr:現金(銀行存款) cr:預收帳款;月末結轉收入時:dr:預收帳款 cr:主營業務收入。

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