1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總賬。

4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。可以到月底把同類的原始憑證彙總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

擴充套件資料

一、旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容

1、核算特點

(1)旅遊服務企業經營的專案多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營專案有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸整合本費用的核算，對商品經營專案要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。

(2)旅遊服務企業與工業企業比較，其主要特點在於後者為物質產品生產企業，會計核算的主要物件是生產製造過程，而前者為旅遊服務性企業，會計核算的主要物件是商品經銷和各項服務過程。因此，旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。

(3)旅遊服務企業的成本專案和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。

2、營業成本和費用核算的內容旅遊服務企業的成本和費用專案一般是按費用要素劃分，即分為營業成本、營業費用、輔助營業支出和管理費用、財務費用五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。

因此，使用營業成本和營業費用兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。財務費用則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細專案介紹如下：

(1)營業成本的明細專案：

①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。

②商品銷售成本：指售出商品的進價。

④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李託運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。

(2)營業費用的明細專案