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  • 1 # 使用者5540256312630

    當出現以下情況時,應由購買方申請開具紅字專用發票:

    (1)購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣,之後因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出;

    (2)購買方獲得專用發票後因以下問題無法抵扣時:

    ①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證;

    ②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符;

    ④所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍。

    擴充套件資料:

    一、購買方

    1、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票。

    2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,主管稅務機關稽核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

    3、購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,主管稅務機關稽核後出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

    二、銷貨方

    由銷貨方申請開具負數發票的情況(前提是發票未認證,發票在180天的認證期內),具體情況如下:

    1、因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊。

    2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料。

    發生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證影印件報送主管稅務機關備案。

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