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  • 1 # Afczdgv

    可以開。只要發票跨月了,就不可以作廢了,如有錯誤只能開紅票。負數發票即紅字發票,只有發生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明,本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後,如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時,千萬要注意,增值稅普通發票可根據實際情況,據實開具,增值稅專用發票要開負數發票,必須事先報主管稅務機關審批,否則不但無效,而且還違規。(一)銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,並依次貼上在存根聯後面,同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子資訊進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理,則必須透過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字發票,也不得以紅字普通發票作扣減銷項稅額的憑證,但開具負數發票衝賬時必須填《開具紅字增值稅專用發票申請單》上報稅局同意後才可以在金稅防偽稅控系統開具。銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記帳聯作帳務處理,一律透過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。(二)因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯,銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的,一律透過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

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