建設專案具有參與物件多、覆蓋範圍廣、階段劃分強及內容複雜的特點,在跟蹤審計開展的過程中,需要對審計所涉及的時間與資源進行合理的分配與把握,有針對、有階段的開展各項審計工作。
首先,準備階段的跟蹤審計工作。主要包含建設專案立項審批、專案可行性研究報告、設計階段、招投標階段、工程量清單編制等工作內容的審計。其重點工作有審查建設專案的審批檔案是否齊全,招投標程式及其結果是否合法有效,與建設專案相關單位簽訂的合同條款是否合規,與招標檔案和招標承諾是否一致,審查建設資金的來源是否落實到位、是否專戶存貯。充分發揮跟蹤審計的預防職能,從源頭把關,防止發生不必要的風險;
其次,專案實施階段的跟蹤審計工作。包含內部控制、工程建安投資控制、工程物資採購、裝置採購、管理與待攤環節等工作內容的審計。在這一階段,跟蹤審計要嚴格按照簽訂的合同條款的約定,審查工程變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實;審查工程成本核算及帳務處理是否符合規定要求;審查資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接,有無資金閒置、或因資金不到位而造成停工待料等現象;審查建設資金是否專款專用,往來資金數額是否真實等。對投資、管理、資金方面出現問題要及時進行改進。
最後,竣工階段的跟蹤審計工作。主要包含工程量結算清單、結餘資金、總資產投入及投資效果等環節的審計。重點審查是否按分項驗收、階段驗收和竣工驗收進行,是否按驗收的程式辦理,竣工驗收報告、圖紙是否齊全,是否及時辦理了交接,竣工財務決算是否合規,對工程節超情況以及剩餘資產是否妥善處理。審查是否有批准後的驗收申請,驗收中設計、建設、施工監理等單位是否齊全,驗收中提出的問題是否得到了處理。
建設專案具有參與物件多、覆蓋範圍廣、階段劃分強及內容複雜的特點,在跟蹤審計開展的過程中,需要對審計所涉及的時間與資源進行合理的分配與把握,有針對、有階段的開展各項審計工作。
首先,準備階段的跟蹤審計工作。主要包含建設專案立項審批、專案可行性研究報告、設計階段、招投標階段、工程量清單編制等工作內容的審計。其重點工作有審查建設專案的審批檔案是否齊全,招投標程式及其結果是否合法有效,與建設專案相關單位簽訂的合同條款是否合規,與招標檔案和招標承諾是否一致,審查建設資金的來源是否落實到位、是否專戶存貯。充分發揮跟蹤審計的預防職能,從源頭把關,防止發生不必要的風險;
其次,專案實施階段的跟蹤審計工作。包含內部控制、工程建安投資控制、工程物資採購、裝置採購、管理與待攤環節等工作內容的審計。在這一階段,跟蹤審計要嚴格按照簽訂的合同條款的約定,審查工程變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實;審查工程成本核算及帳務處理是否符合規定要求;審查資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接,有無資金閒置、或因資金不到位而造成停工待料等現象;審查建設資金是否專款專用,往來資金數額是否真實等。對投資、管理、資金方面出現問題要及時進行改進。
最後,竣工階段的跟蹤審計工作。主要包含工程量結算清單、結餘資金、總資產投入及投資效果等環節的審計。重點審查是否按分項驗收、階段驗收和竣工驗收進行,是否按驗收的程式辦理,竣工驗收報告、圖紙是否齊全,是否及時辦理了交接,竣工財務決算是否合規,對工程節超情況以及剩餘資產是否妥善處理。審查是否有批准後的驗收申請,驗收中設計、建設、施工監理等單位是否齊全,驗收中提出的問題是否得到了處理。