將銀行對賬單的餘額填寫在調節表的銀行對賬單餘額處；再將日記賬的餘額填寫在調節表的XXX公司銀行存款賬面餘額處。

EXCEL在審計銀行存款未達款項中的應用 銀行存款審計是審計工作必不可少的環節之一。Excel電子表格軟體可以較方便地找出銀行存款日記賬與銀行對賬單中的記賬錯誤和未達賬項，提高審計效率。 一、總體思路 將單位銀行存款日記賬和銀行對賬單用Excel在同一工作簿中分別建立工作表，以雙方記賬單據的型別及號碼作為Excel判斷雙方同步記賬的主要條件，用雙方的發生額必須相等作為輔助條件，然後運用邏輯判斷函式將兩個工作表中的同步記賬的部分標示出來，透過對資料的篩選反映出未達賬項。 對實現電算化的單位，可透過資料轉換單位銀行存款賬和銀行對賬單資料的自動採集，對未實現電算化的單位則採用人工輸入的方法建立該工作簿。 下面的操作步驟採用人工輸入對賬單及銀行存款日記賬的方法來實現未達賬的計算機輔助審計。 二、具體步驟 步驟一：建立工作簿及工作表。在Excel中新建一個工作簿，假定取名為“

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”。雙擊工作表標籤中的Sheet1，將其重新命名為“YH”，儲存單位銀行存款日記賬資料；將Sheet2工作表重新命名為“DW”，儲存銀行對賬單資料。 步驟二：輸入單位銀行存款日記賬資料。進入YH工作表，分別在A1到H1單元格中輸入“核對單據號”、“憑證日期”、“憑證編號”、“摘要”、“借方發生額”、“貸方發生額”“、”餘額“、”核對符號“8個欄位。將單位銀行存款日記賬的內容輸入到工作表YH中。 表1中假定上期無未達賬項，如有可將上期的未達賬項視為本期發生，一併輸入到當期的發生額中，以把雙方的期初餘額調整一致；在其他單元格中輸入當期的相應內容。 步驟三：計算日記賬餘額。在G3單元中，輸入公式“＝G2＋E3－F3”，回車後，在G3單元格中計算出發生的第一筆業務後的餘額，然後用填充柄向下拖動進行填充，可計算出每筆業務發生後的餘額及期末餘額。 步驟四：輸入銀行對賬單資料。進入DW工作表，輸入期初餘額，餘額在貸方，銀行記賬與單位記賬方向相反，其他單元格填上本期銀行對賬單資料；在F3單元格中輸入公式“＝F2－D3＋E3”，並用填充柄拖動填充計算出其他業務發生後的餘額。 步驟五：定義資料清單。進入YH工作表，選定工作表當期發生額的行，選擇選單“插入”→“名稱”中的“定義”命令，將工作表選定的單元格定義為“YHSJ”。同樣，將DW工作表中的當期發生額資料定義為“DWSJ”。 步驟六：單位銀行日記賬自動與銀行對賬單核對。在YH工作表H3單元格中輸入公式“＝IF（AND（VLOOKUP（

A3.DZ.xls

！DWSJ，5，FALSE）＝E3，VLOOKUP（A3，

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！DWSJ，4，FALSE）＝F3），”T“，”N“）”（注意輸入公式時要使用半形方式）；將H3單元格的內容用填充柄向下填充至當期的最後一筆發生額為止。 在H3單元格中，我們利用了Excel的查詢函式“VLOOKUP”、聯接函式“AND”、邏輯判斷函式“IF”3個函式的巢狀公式，該公式表明，用該“YH工作表”的A3單元格特徵程式碼的“核對單據號”到被定義為“DWSJ”的“DW工作表”A列中查詢是否存在該特徵號碼，如不存在，則在“核對符號”欄表示為出錯符號“＃N／A”；如存在這一特徵程式碼，則用“AND”函式在“DW工作表”中尋找該特徵程式碼行的第五列即“貸方發生額”的金額，與“YH工作表”的“E3”單元格即“借方發生額”比較，以及“DW工作表”中此行的第四列“借方發生額”與“YH工作表”的“F3”單元格“貸方發生額”比較，如兩個金額不相等，則在“核對單據號”欄出現“N”符號，如金額相等，則在“核對單據號”欄出現“T”符號。 步驟七：銀行對賬單自動與單位核對。在DW工作表單元格中輸入公式“＝IF（AND（VLOOKUP（A3，

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！YHSJ，5，FALSE）＝E3，VLOOKUP（A3，

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！YHSJ，4，FALSE）＝D3），”T“，”N“）”；將G3單元格的內容用填充柄向下填充至當期的最後一筆發生額為止。 經過上述操作，所有核對單據號相符、借貸方發生額一致的業務在“核對符號”欄目均註明“T”符號；借、貸發生額不相等的將會註明“N”符號，一般系一方或雙方的記賬錯誤引起的；而標明瞭“＃N／A”符號的則為無對應的“核對單據號”，為未達賬項。 步驟八：列出記賬錯誤和確認未達賬項。在YH工作表中，單擊工作表的“全選”按鈕，選擇“資料”→“篩選”→“自動篩選”。此時，資料清單頂端的欄位名變成了下拉式列表，選擇“N”項，即可得到企業和銀行記賬不一致的資料記錄；選擇“＃N／A”，即可得到所有單位已記賬而銀行未記賬的未達賬項全部明細記錄，見表6（注：此時反映的“餘額”欄是經過篩選了的，除期初餘額、外已無實際意義）。 用同樣方法，對DW工作表中的記賬錯誤和未達賬項進行篩選處理。 步驟九：審計記賬錯誤和未達賬項。在審計銀行存款找出上述明細資料後，進行具體審計工作。對未達賬項，將之與單位的進行對照，如單位有“利用銀行賬戶一進一出，財務不記賬”的現象，則可一目瞭然地發現。 此方法在單位與單位往來的核對、單位內部往來的核對，以及在發票存根與記賬聯、發票聯的核對等