企業彙算清繳，是指納稅人在納稅年度終了後5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

　　根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　實行查賬徵收的企業(A類)適用彙算清繳辦法，核定定額徵收企業所得稅的納稅人(B類)，不進行彙算清繳。

　　A類企業做彙算清繳要從幾個方面考慮：

　　1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

　　2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平;

　　3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用專案和稅前列支專案是否超過稅法規定標準;

　　4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納;

　　5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

　　6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

提醒：

只有居民個人的綜合所得中工資薪金所得才會使用這個預扣率表，年終統一適用綜合所得稅率，多退少補。

提醒：

它適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用，不適用居民個人的稿酬所得和特許權使用費所得。

提醒：

按月換算後的綜合所得稅率，主要適用非居民個人：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。

提醒：

適用於居民個人納稅年度內僅從中國境內取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規定進行個人所得稅綜合所得彙算清繳。

提醒：

按月換算後的綜合所得稅率主要適用於單獨計算的全年一次性獎金等。

提醒：

個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得的經營所得，適用經營所得稅率。

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有哪些人需要辦理年度彙算呢？小夥伴們知道嗎？下面是稅點點為大家整理的相關內容，大家可以看看，有問題歡迎提問哦。 根據《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》，2020年3月1日至6月30日，納稅人要辦理2019年度個稅綜合所得彙算清繳。《公告》第三條明確了需要辦理2019年度彙算的情形，分為退稅、補稅兩類。 那麼，哪些人需要辦理年度彙算呢？以下這些可能的情形稅點點為你梳理好了！ 一類是預繳稅額高於應納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。從充分保障納稅人權益的角度出發，只要納稅人因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下： 1.2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的； 例：某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。 2.2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的； 例：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度彙算時填報了相關資訊後可補充扣除24000元，扣除後全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。 3.因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的； 例：某納稅人於2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；後4個月基本養老金按規定免徵個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度彙算足額扣除後，該納稅人可申請退稅600元。 4.沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要透過年度彙算辦理各種稅前扣除的； 5.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的； 例：某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)後，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。 6.預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減徵個人所得稅優惠等； 7.有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。 另一類是預繳稅額小於應納稅額，應當補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務。從有利於納稅人的角度出發，國務院對2019年度彙算補稅作出了例外性規定，即只有綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度彙算並補稅。有一些常見情形，將導致年度彙算時需要或可能需要補稅，主要如下： 1.在兩個以上單位任職受僱並領取工資薪金，預繳稅款時重複扣除了基本減除費用(5000元/月)； 2.除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣率等。 稅點點，創新型網際網路稅務籌劃服務平臺。面向七千萬中小微企業提供合理節稅服務，減輕企業稅務負擔。節稅效果明顯。

所需資料

1、營業執照副本影印件

2、國稅、地稅副本影印件

3、年度總賬、明細賬、會計憑證

4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）

5、驗資報告

6、以前年度中介機構所作的納稅鑑定報告影印件

7、存貨盤點表、銀行對帳單、餘額調節表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9、資產所有權的證明的影印件

10、有關享受稅務優惠政策的xx影印件

11、基本情況表