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1 # 使用者6149685759706
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2 # 字遷教育
要建基本帳戶:日記帳、明細帳,總帳,菜款支出記入餐飲營業成本明細,住宿物品要看是什麼,比如電視及傢俱記入固定資產,電費等費用開支記入營業費用,每天要清點現金資產
要建基本帳戶:日記帳、明細帳,總帳,菜款支出記入餐飲營業成本明細,住宿物品要看是什麼,比如電視及傢俱記入固定資產,電費等費用開支記入營業費用,每天要清點現金資產
會計新手,做酒店的賬,按下列方法做賬:
設定賬簿:
1、總賬
2、現金日記賬
3、銀行存款日記賬
4、三欄明細賬(分戶賬)
5、材料明細賬(原材料、週轉材料)
6、庫存商品明細賬
7、固定資產明細賬
8、期間費用明細賬
核算過程:
一、 籌集資金
(一) 投入資金 借:庫存現金∕銀行存款
貸:實收資本
(二) 借入資金
1、 借入時 借:銀行存款
貸:短期借款
2、 支付利息時 借:
貸:銀行存款
3、 還款時 借:短期借款
貸:銀行存款
二、 準備
(一) 房屋
1、 自建房屋 (1)購材料 借:工程物資
貸:銀行存款
(2)領料 借:在建工程
貸:工程物資
(3)人工 借:在建工程
貸:
(4)水電衛生費等 借:在建工程
貸:銀行存款
(5)完工時 借:固定資產
貸:在建工程
2、 租用房屋、裝修房屋
(1)發生費用時 借:
貸:銀行存款
(2)按月、季攤銷時 借:
貸:
(二) 機器裝置(空調、音響、車)
1、購入時 借:固定資產
貸:銀行存款
2、按月計提折舊時 借:
貸:累計折舊
(三) 材料(原材料、週轉材料)
1、原材料 (1)需要入庫的 如主食類、乾貨類、其他材料類,購入時應辦理驗收入庫手續,由專人保管;
(2)不需要入庫的 如副食類、鮮活商品,隨購隨用,購入時直接交廚房驗收後使用。
2、週轉材料 (1)入庫:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等迴圈使用的
借:週轉材料
貸:庫存現金
(2)不及庫:一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用
借:管理費用
貸:庫存現金
三、 經營
(一)購入材料
1、購入大宗材料 借:原材料
貸:庫存現金/銀行存款
2、購入經常性材料 借:主營業務成本
貸:庫存現金
(二)購入商品 借:庫存商品——倉庫——XX商品
——吧檯——XX商品
貸:庫存現金
(三)領用材
借:主營業務成本
貸:原材料
借:管理費用
貸:週轉材料
(四) 領用商品
借:庫存商品——吧檯——XX商品
貸:庫存商品——倉庫——XX商品
(五) 月末計算工資
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
(六) 水電氣熱
借:管理費用
貸:庫存現金
(七) 取得收入
借:庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業務收入
(八) 購買發票(公司參照服務業處理,下面主要講一下個體買發票如何繳稅)
稅種:
營業稅;面額×5%
城建稅;營業稅×7%
教附 營業稅×3%
地教 營業稅×2%
個稅 面額×10%×25%
借:應交稅費——營業稅
——城建稅
——教附
——地教
——個人所得稅
貸:銀行存款
四、 財務成果
(一)計提營、城、教、所得稅(清點發票,按開出發票額計提稅費)
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費——營業稅(開出金額×5%)
——城建稅(營業稅×7%)
——教附 (營業稅×3%)
——地教 (營業稅×2%)
——個稅 (面額×10%×25%)
(二)結轉收入
(三)結轉成本費用
(四)年末結轉淨利潤