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  • 1 # 使用者6149685759706

    會計新手,做酒店的賬,按下列方法做賬:

    設定賬簿:

    1、總賬

    2、現金日記賬

    3、銀行存款日記賬

    4、三欄明細賬(分戶賬)

    5、材料明細賬(原材料、週轉材料)

    6、庫存商品明細賬

    7、固定資產明細賬

    8、期間費用明細賬

    核算過程:

    一、 籌集資金

    (一) 投入資金 借:庫存現金∕銀行存款

    貸:實收資本

    (二) 借入資金

    1、 借入時 借:銀行存款

    貸:短期借款

    2、 支付利息時 借:

    貸:銀行存款

    3、 還款時 借:短期借款

    貸:銀行存款

    二、 準備

    (一) 房屋

    1、 自建房屋 (1)購材料 借:工程物資

    貸:銀行存款

    (2)領料 借:在建工程

    貸:工程物資

    (3)人工 借:在建工程

    貸:

    (4)水電衛生費等 借:在建工程

    貸:銀行存款

    (5)完工時 借:固定資產

    貸:在建工程

    2、 租用房屋、裝修房屋

    (1)發生費用時 借:

    貸:銀行存款

    (2)按月、季攤銷時 借:

    貸:

    (二) 機器裝置(空調、音響、車)

    1、購入時 借:固定資產

    貸:銀行存款

    2、按月計提折舊時 借:

    貸:累計折舊

    (三) 材料(原材料、週轉材料)

    1、原材料 (1)需要入庫的 如主食類、乾貨類、其他材料類,購入時應辦理驗收入庫手續,由專人保管;

    (2)不需要入庫的 如副食類、鮮活商品,隨購隨用,購入時直接交廚房驗收後使用。

    2、週轉材料 (1)入庫:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等迴圈使用的

    借:週轉材料

    貸:庫存現金

    (2)不及庫:一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用

    借:管理費用

    貸:庫存現金

    三、 經營

    (一)購入材料

    1、購入大宗材料 借:原材料

    貸:庫存現金/銀行存款

    2、購入經常性材料 借:主營業務成本

    貸:庫存現金

    (二)購入商品 借:庫存商品——倉庫——XX商品

    ——吧檯——XX商品

    貸:庫存現金

    (三)領用材

    借:主營業務成本

    貸:原材料

    借:管理費用

    貸:週轉材料

    (四) 領用商品

    借:庫存商品——吧檯——XX商品

    貸:庫存商品——倉庫——XX商品

    (五) 月末計算工資

    借:管理費用

    貸:應付職工薪酬

    (六) 水電氣熱

    借:管理費用

    貸:庫存現金

    (七) 取得收入

    借:庫存現金/銀行存款/應收賬款

    貸:主營業務收入

    (八) 購買發票(公司參照服務業處理,下面主要講一下個體買發票如何繳稅)

    稅種:

    營業稅;面額×5%

    城建稅;營業稅×7%

    教附 營業稅×3%

    地教 營業稅×2%

    個稅 面額×10%×25%

    借:應交稅費——營業稅

    ——城建稅

    ——教附

    ——地教

    ——個人所得稅

    貸:銀行存款

    四、 財務成果

    (一)計提營、城、教、所得稅(清點發票,按開出發票額計提稅費)

    借:營業稅金及附加

    貸:應交稅費——營業稅(開出金額×5%)

    ——城建稅(營業稅×7%)

    ——教附 (營業稅×3%)

    ——地教 (營業稅×2%)

    ——個稅 (面額×10%×25%)

    (二)結轉收入

    (三)結轉成本費用

    (四)年末結轉淨利潤

  • 2 # 字遷教育

    要建基本帳戶:日記帳、明細帳,總帳,菜款支出記入餐飲營業成本明細,住宿物品要看是什麼,比如電視及傢俱記入固定資產,電費等費用開支記入營業費用,每天要清點現金資產

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