月末有兩項成本需要結轉,一個是結轉已完工產品,一個是結轉已銷產品成本。目的是正確計算企業的產品成本,核算企業的盈虧,編制財務報告。具體結轉的方法如下:
1、結轉製造費用,期末計算成本之前將製造費用餘額全部轉入生產成本,分錄為: 借:生產成本 貸:製造費用
2、結轉完工產品成本,將完工產品負擔的生產成本轉出,分錄為: 借:庫存商品 貸:生產成本
3、結轉銷售成本,將銷售出去的產品的庫存成本結轉,分錄為: 借:主營業務成本 貸:庫存商品
4、以上所有完畢之後,月末結轉,先結轉收入類,分錄為: 借:主營業務收入/其他業務收入/營業外收入 貸:本年利潤
5、再結轉費用成本類,分錄為: 借:本年利潤 貸:主營業務成本/其他業務支出/營業外支出/營業稅金及附加/管理費用/銷售費用/財務費用
6、最終將本年利潤餘額轉入利潤分配-未分配利潤(可在年終時做),分錄為: 盈利 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 虧損 借:利潤分配——未分配利潤 貸:本年利潤 結轉時,基本上都是從相反的方向轉到另一科目。雙向性的科目(如權益類本年利潤、利潤分配、資本公積等)借貸方都有可能,結轉時從相反方向結轉。而收入類科目結轉時肯定從借方結轉(因為發生時在貸方),成本費用類科目結轉時從貸方結轉(發生時在借方)。
月末有兩項成本需要結轉,一個是結轉已完工產品,一個是結轉已銷產品成本。目的是正確計算企業的產品成本,核算企業的盈虧,編制財務報告。具體結轉的方法如下:
1、結轉製造費用,期末計算成本之前將製造費用餘額全部轉入生產成本,分錄為: 借:生產成本 貸:製造費用
2、結轉完工產品成本,將完工產品負擔的生產成本轉出,分錄為: 借:庫存商品 貸:生產成本
3、結轉銷售成本,將銷售出去的產品的庫存成本結轉,分錄為: 借:主營業務成本 貸:庫存商品
4、以上所有完畢之後,月末結轉,先結轉收入類,分錄為: 借:主營業務收入/其他業務收入/營業外收入 貸:本年利潤
5、再結轉費用成本類,分錄為: 借:本年利潤 貸:主營業務成本/其他業務支出/營業外支出/營業稅金及附加/管理費用/銷售費用/財務費用
6、最終將本年利潤餘額轉入利潤分配-未分配利潤(可在年終時做),分錄為: 盈利 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 虧損 借:利潤分配——未分配利潤 貸:本年利潤 結轉時,基本上都是從相反的方向轉到另一科目。雙向性的科目(如權益類本年利潤、利潤分配、資本公積等)借貸方都有可能,結轉時從相反方向結轉。而收入類科目結轉時肯定從借方結轉(因為發生時在貸方),成本費用類科目結轉時從貸方結轉(發生時在借方)。