依據會計憑證登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

舉例說明：9月20日提取現金100（借：庫存現金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現金500（借：庫存現金500，貸：主營業務收入500）；9月30日結轉成本（借：主營業務成本，貸：庫存商品）。

現 金 日 記 賬

月 日 憑證 對方科目 摘要 收入 付出 餘額

種類號數

9 20 收款 01 銀行存款 提取現金 100

9 25 收款 02 主營業務收入 收到貨款 500

9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。

銀行存款日記賬

月 日 憑證號 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 餘額

9 20 提取現金 庫存現金 100 貸

其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。