月末，結轉本月各項收入和費用計分錄：1、結轉成本類科目借：本年利潤貸：主營業務成本營業稅金及附加2、結轉收入類科目借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤3、結轉費用借：本年利潤貸：銷售費用管理費用財務費用擴充套件資料：為了使“本年利潤”科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，單位在實際工作中“本年利潤”賬頁採用多欄式。把“主營業務收入”、“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”等項科目，由一級科目轉變為“本年利潤”下的二級科目使用，減少了結轉時的工作量。但“收入”、“成本”下設的產品明細賬仍需按數量和金額登記。按“附表”賬頁中期末結出發生額。在編制損益表時不用檢視多本賬簿，只通過“本年利潤”就能滿足編制損益表的需要。“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”等項費用。每月的發生額不大或業務筆數不多，也可直接作為“本年利潤”的二級科目使用，以減少結轉的工作量。如果上述費用較大或發生的業務筆數較多，仍需根據實際情況設定明細賬，期末結轉“本年利潤”科目中。

會計月末結轉流程

期末結賬時將某一賬戶的餘額或差額轉入另一賬戶。這裡涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。

下面分別舉例說明之：

首先為了結出餘額，如對存貨 “ 產成品 ” 會計科目，要結轉本月的生產成本即登出已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前餘額；

其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如製造費用、基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等都要接轉到生產成本科目；

再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目；

最後，要在會計年度末把所有會計科目的餘額結轉到下個會計年度。

另外市場銷售方面有結轉專案一說，指的是上一年度的專案轉計入本年度銷售的專案。

月末結轉的分錄

1、結轉本月領用的原輔材料 ,

借 : 生產成本 ( 主要材料 )

借 : 製造費用 ( 輔助材料 ) ,

貸 : 原材料

2、結轉本月製造費用

借 : 生產成本

貸 : 製造費用

3、結轉本月完工產品成本

借 : 庫存商品

貸 : 生產成本

4、結轉本月銷售產品成本

借 : 主營業務成本

貸 : 庫存商品

5、結轉損益 ( 收入 )

借 : 主營業務收入

借 : 其他業務收入

貸 : 本年利潤

6、結轉損益 ( 費用 )

借 : 本年利潤

貸 : 主營業務成本

貸 : 其他業務支出

貸 : 管理費用

貸 : 營業費用

貸 : 財務費用等等

7、“ 應交增值稅 ” 和 “ 未交增值稅 ” 都是 “ 應交稅金 ” 科目下的二級科目。

擴充套件資料：

結轉的目的大體由四個：

一是為了結出本會計科目的餘額；

二是為了計算本報告期的成本；

三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況。

四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的餘額轉到下個會計年度。

一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，預繳稅款時

借：應交稅金 - 應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末本月應交稅金大於預繳稅金，餘額部分

借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交增值稅 - 未交增值稅

月末終了後 10 日內

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：銀行存款

月末本月應交稅金小於預繳稅金，餘額部分

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：應交稅金 - 應交增值稅（轉出多交增值稅）

多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。

二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款，月末結帳時如果 “ 應交稅金 - 應交增值稅 ” 為借方餘額就為 “ 留抵稅金 ” 不需要做帳務處理；如果為貸方餘額，餘額部分就為當月應繳增值稅，會計處理為：

借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交增值稅 - 未交增值稅

月末終了後 10 日內

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：銀行存款

利潤分配的帳務處理

結轉本年未分配的淨利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配 — 未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按 10% 和 5% 計提）

借：利潤分配 — 未分配利潤

貸：利潤分配 — 提取盈餘公積

— 提取公益金

同時結轉盈餘公積和公益金

借：利潤分配 — 提取盈餘公積

— 提取公益金

貸：盈餘公積金

公益金

參考資料：