（一）貨幣資金

1、收到股東投入的股款

借：銀行存款

貸：股本（實收資本）

資本公積

2、收到實現的主營業務收入

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

3、收到應收款項

借：銀行存款

貸：應收賬款

應收票據

應收內部單位款

4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額

借：其他應收款

貸：庫存現金

收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時

借：庫存現金（按實際收回的現金）

管理費用（按應報銷的金額）

貸：其他應收款（按實際借出的現金）

5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，屬於庫存現金短缺

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

屬於現金溢餘：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：

借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）

庫存現金

貸：待處理財產損溢

屬於應由保險公司賠償的部分：

借：其他應收款—應收保險賠款

貸：待處理財產損溢

屬於無法查明的其他原因：

借：管理費用—現金短缺

貸：待處理財產損溢

如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員和單位的：

借：待處理財產損溢

貸：其他應付款—應付現金溢餘（××個人或單位）

屬於無法查明的現金溢餘：

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入—資產盤盈利得

6、收到銀行存款利息

借：銀行存款

貸：財務費用

7、收回備用金和其他應收暫付款項

借：銀行存款等

貸：其他應收款

8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款

借：銀行存款

貸：營業外收入

9、將款項匯往採購地開立採購專戶

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡

借：其他貨幣資金—銀行匯票

—銀行本票

—信用卡

貸：銀行存款

11、向銀行開立信用證、交納保證金

借：其他貨幣資金—信用證保證金

貸：銀行存款

12、向證券公司劃出資金時

借：其他貨幣資金—存出投資款

貸：銀行存款

購買股票、債券等時

借：交易性金融資產等

貸：其他貨幣資金—存出投資款

13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用餘額轉回結算戶

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—外埠存款

—銀行匯票

—銀行本票

14、交納稅費

借：應交稅費

貸：銀行存款

15、支付購入材料的價款和運雜費

A、採用計劃價格核算

借：材料採購

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

其他貨幣資金

B、採用實際成本核算

支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫

借：原材料

庫存商品

銷售費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金

銀行存款

其他貨幣資金

支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫

借：在途物資

銷售費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金

銀行存款

其他貨幣資金

16、支付供應單位各種款項

借：應付賬款

應付票據

應付內部單位款貸：銀行存款

17、支付委託外單位加工物資的加工費和運費

借：委託加工物資

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

18、支付外購動力費

借：應付賬款

貸：銀行存款

19、支付職工工資

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

銀行存款

20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施

借：在建工程

貸：銀行存款

同時

借：固定資產

油氣資產

貸：在建工程

21、購入工程用物資

借：原材料（專用材料、專用裝置）

貸：銀行存款

應付賬款

應付票據

為購置大型裝置而預付款

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到裝置並補付裝置價款：

借：原材料（專用裝置）（裝置的實際成本）

貸：預付賬款（預付的價款）

銀行存款（補付的價款）

22、支付探礦權費用、價款，採礦權費用、價款

借：油氣資產

管理費用

貸：銀行存款

應交稅費

23、撥付備用金

借：其他應收款（備用金）

貸：庫存現金

銀行存款

定期補足備用金

借：管理費用等

貸：庫存現金

銀行存款

24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項

借：其他應付款

貸：庫存現金

銀行存款

26、支付各項成本、費用

借：油氣生產成本

生產成本

輸油輸氣成本

在建工程

油氣勘探支出

油氣開發支出

研發支出

製造費用

管理費用

銷售費用

財務費用

勘探費用

營業外支出

貸：庫存現金

銀行存款

26、發放現金股利

借：應付股利

貸：庫存現金

27、按法定程式報經批准減少註冊資本的，在實際發還股款或收購股票時

借：股本（實收資本）等

貸：銀行存款