（1）2日，向銀行申請到期限9個月的貸款300 000元存入銀行。 借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000 （2）5日，向北力公司購入不需要安裝裝置一臺，價款100 000元，增值稅進項稅額17 000元，運費、保險費3 000元，款項已經支付。 借：固定資產 103000【100000+3000】 應交稅費——應交增值稅（進項）17000 貸：銀行存款 120000 （3）8日，購入鋼材一批，共30噸，單價2 000元，增值稅稅率17%，材料已運到，並驗收入庫。全部款項已開出轉賬支票付訖。 借：原材料——鋼材 60000 【2000*30】 應交稅費——應交增值稅（進項）10200 【2000*30*17%】 貸：銀行存款 70200 （4）9日，向天地公司購入甲、乙兩種材料分別為2 000噸和3 000噸，單價分別為48.5元/噸和58.5元/噸，增值稅稅率17%，款項尚未支付。 借：在途物資——甲 97000【48.5*2000】 在途物資——乙 175500【58.5*3000】 應交稅費——應交增值稅（進項） 46325【（97000+175500）*17%】 貸：應付賬款 318825 （5）12日，甲、乙材料同時運到，隨同材料轉來運輸部門運費、保險費收據所列金額7 500元，以銀行存款支付，材料已驗收入庫，運費按重量分配。 借：在途物資——甲 3000【7500/（2000+3000）*2000】 在途物資——乙 4500【7500/（2000+3000）*3000】 貸：應付賬款 7500 借：原材料——甲 100000【97000+3000】 原材料——乙 180000【175500+4500】 貸：在途物資——甲 100000 在途物資——乙 180000 借：應付賬款 326325【318825+7500】 貸：銀行存款 326325 （6）12日為生產A、B兩種產品。各部門領用材料如下表所示，基本生產車間本月共投產A產品2 000件，B產品1 000件。 【沒有表格】 （7）15日以銀行存款購買辦公用品1 000元，其中，管理部門700元，生產車間300元。 借：管理費用——辦公用品 700 製造費用——辦公用品 300 貸：銀行存款 1000 （8）20日，銀行轉來付款通知，支付本月水電費7 000元，其中，生產車間4 000元，管理部門3 000元。 借：管理費用——水電費 3000 製造費用——水電費 4000 貸：銀行存款 7000 （9）25日，計算出本月應付給職工的工資180 000元，其中生產A產品的工人工資80 000元，生產B產品的工人工資70 000元，車間管理人員工資10 000元，專設銷售機構人員工資8 000元，厂部管理人員工資12 000元。 借：生產成本——A 80000 生產成本——B 70000 製造費用——管理人員工資 10000 銷售費用——工資 8000 貸：應付職工薪酬——工資 180000 （10）25日，按應付職工工資總額的14%計提職工福利。 借：生產成本——A 【80000*14%】 生產成本——B 【70000*14%】 製造費用——管理人員工資 【10000*14%】 銷售費用——工資 【8000*14%】 貸：應付職工薪酬——工資 【180000*14%】 （11）25日，以銀行存款180 000元支付工資。 借：應付職工薪酬——工資 180000 貸：銀行存款 180000 （12）26日，計提當月固定資產折舊1 500元，其中車間1 000元，厂部500元。 借：製造費用——折舊費 1000 管理費用——折舊費 500 貸：累計折舊 1500 （13）30日，按生產工時分配並結轉製造費用，A產品工時8 000小時，B產品工時12 000小時。 借：生產成本——A 【將上面所有制造費用相加/（8000+12000）*8000】 生產成本——B 【將上面所有制造費用相加/（8000+12000）*12000】 貸：製造費用 【將上面所有制造費用相加】 （14）30日，A、B兩種產品全部完工已驗收入庫。 借：庫存商品——A 庫存商品——B 貸：生產成本——A 【將上面所有‘生產成本——A’相加】 生產成本——B 【將上面所有“生產成本——B”相加】 （15）30日，銷售給宏運公司A產品1 400件，單價300元，增值稅稅率17%，款項已收到存入銀行。 借：銀行存款 【1400*300*（1+17%）】 貸：主營業務收入 【300*1400】 應交稅費——應交增值稅（銷項）【300*1400*17%】 （16）30日，銷售給華翔公司B產品800件，單價400元，增值稅率17%，代墊運費4 000元，貨款尚未收到。 借：應收賬款 【800*400*（1+17%）+4000】 貸：主營業務收入 【800*400】 應交稅費——應交增值稅（銷項）【800*400*17%】 銀行存款 4000 （17）30日，銷售給宇力公司A產品700件，B產品500件，單價同上，已開出增值稅專用發票，稅率17%，全部款項均未收到。 借：應收賬款 【（300*700+500*400）*（1+17%）】 貸：主營業務收入 【300*700+500*400】 應交稅費——應交增值稅（銷項）【（300*700+500*400）*17%】 （18）30日，開出轉賬支票，金額80 000元，支付電視臺廣告費。 借：銷售費用——廣告費 80000 貸：銀行存款 80000 （19）30日，以現金支付經理招待客戶就餐費350元。 借：管理費用——業務招待費 350 貸：庫存現金 350 （20）30日，企業銷售不需用材料一批，價款3 000元，增值稅稅率17%，款項已收到存入銀行。 借：銀行存款 【3000*（1+17%）】 貸：其他業務收入 3000 應交稅費——應交增值稅（銷項）3000*17% （21）30日，企業結轉銷售材料成本2 000元。 借：其他業務成本 2000 貸：原材料 2000 （22）月末結轉已銷產品銷售成本，同時計算出應交消費稅20 000元，教育費附加5 000元。 借：主營業務成本——A 【“庫存商品——A”/2000*（700 +1400）】 主營業務成本——B 【 “庫存商品——B”/1000*（500+800）】 貸：庫存商品——A 庫存商品——B 借：營業稅金及附加——消費稅 20000 營業稅金及附加——教育費附加 5000 貸：應交稅費——應交消費稅 20000 應交稅費——應交教育費附加 5000 （23）31日，將步宇公司12月份的收入、費用轉入本年利潤。 借：主營業務收入——A 主營業務收入——B 其他業務收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業務成本——A 主營業務成本——B 其他業務成本 （24）31日，假定按25%計算並結轉所得稅費用。 借：所得稅費用 【（本年利潤貸方-本年利潤借方）*25%】 貸：應交稅費——應交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 （25）31日，按淨利潤的10%提取法定盈餘公積金，分給投資者股利50 000元。 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 借：利潤分配——提取法定公積金 貸：盈餘公積——法定盈餘公積 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定公積金 借：應付股利 50000 貸：銀行存款 50000 借：利潤分配——應付股利 50000 貸：應付股利 50000 借：利潤分配——未分配利潤 50000 貸：利潤分配——應付股利 50000
（1）2日，向銀行申請到期限9個月的貸款300 000元存入銀行。 借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000 （2）5日，向北力公司購入不需要安裝裝置一臺，價款100 000元，增值稅進項稅額17 000元，運費、保險費3 000元，款項已經支付。 借：固定資產 103000【100000+3000】 應交稅費——應交增值稅（進項）17000 貸：銀行存款 120000 （3）8日，購入鋼材一批，共30噸，單價2 000元，增值稅稅率17%，材料已運到，並驗收入庫。全部款項已開出轉賬支票付訖。 借：原材料——鋼材 60000 【2000*30】 應交稅費——應交增值稅（進項）10200 【2000*30*17%】 貸：銀行存款 70200 （4）9日，向天地公司購入甲、乙兩種材料分別為2 000噸和3 000噸，單價分別為48.5元/噸和58.5元/噸，增值稅稅率17%，款項尚未支付。 借：在途物資——甲 97000【48.5*2000】 在途物資——乙 175500【58.5*3000】 應交稅費——應交增值稅（進項） 46325【（97000+175500）*17%】 貸：應付賬款 318825 （5）12日，甲、乙材料同時運到，隨同材料轉來運輸部門運費、保險費收據所列金額7 500元，以銀行存款支付，材料已驗收入庫，運費按重量分配。 借：在途物資——甲 3000【7500/（2000+3000）*2000】 在途物資——乙 4500【7500/（2000+3000）*3000】 貸：應付賬款 7500 借：原材料——甲 100000【97000+3000】 原材料——乙 180000【175500+4500】 貸：在途物資——甲 100000 在途物資——乙 180000 借：應付賬款 326325【318825+7500】 貸：銀行存款 326325 （6）12日為生產A、B兩種產品。各部門領用材料如下表所示，基本生產車間本月共投產A產品2 000件，B產品1 000件。 【沒有表格】 （7）15日以銀行存款購買辦公用品1 000元，其中，管理部門700元，生產車間300元。 借：管理費用——辦公用品 700 製造費用——辦公用品 300 貸：銀行存款 1000 （8）20日，銀行轉來付款通知，支付本月水電費7 000元，其中，生產車間4 000元，管理部門3 000元。 借：管理費用——水電費 3000 製造費用——水電費 4000 貸：銀行存款 7000 （9）25日，計算出本月應付給職工的工資180 000元，其中生產A產品的工人工資80 000元，生產B產品的工人工資70 000元，車間管理人員工資10 000元，專設銷售機構人員工資8 000元，厂部管理人員工資12 000元。 借：生產成本——A 80000 生產成本——B 70000 製造費用——管理人員工資 10000 銷售費用——工資 8000 貸：應付職工薪酬——工資 180000 （10）25日，按應付職工工資總額的14%計提職工福利。 借：生產成本——A 【80000*14%】 生產成本——B 【70000*14%】 製造費用——管理人員工資 【10000*14%】 銷售費用——工資 【8000*14%】 貸：應付職工薪酬——工資 【180000*14%】 （11）25日，以銀行存款180 000元支付工資。 借：應付職工薪酬——工資 180000 貸：銀行存款 180000 （12）26日，計提當月固定資產折舊1 500元，其中車間1 000元，厂部500元。 借：製造費用——折舊費 1000 管理費用——折舊費 500 貸：累計折舊 1500 （13）30日，按生產工時分配並結轉製造費用，A產品工時8 000小時，B產品工時12 000小時。 借：生產成本——A 【將上面所有制造費用相加/（8000+12000）*8000】 生產成本——B 【將上面所有制造費用相加/（8000+12000）*12000】 貸：製造費用 【將上面所有制造費用相加】 （14）30日，A、B兩種產品全部完工已驗收入庫。 借：庫存商品——A 庫存商品——B 貸：生產成本——A 【將上面所有‘生產成本——A’相加】 生產成本——B 【將上面所有“生產成本——B”相加】 （15）30日，銷售給宏運公司A產品1 400件，單價300元，增值稅稅率17%，款項已收到存入銀行。 借：銀行存款 【1400*300*（1+17%）】 貸：主營業務收入 【300*1400】 應交稅費——應交增值稅（銷項）【300*1400*17%】 （16）30日，銷售給華翔公司B產品800件，單價400元，增值稅率17%，代墊運費4 000元，貨款尚未收到。 借：應收賬款 【800*400*（1+17%）+4000】 貸：主營業務收入 【800*400】 應交稅費——應交增值稅（銷項）【800*400*17%】 銀行存款 4000 （17）30日，銷售給宇力公司A產品700件，B產品500件，單價同上，已開出增值稅專用發票，稅率17%，全部款項均未收到。 借：應收賬款 【（300*700+500*400）*（1+17%）】 貸：主營業務收入 【300*700+500*400】 應交稅費——應交增值稅（銷項）【（300*700+500*400）*17%】 （18）30日，開出轉賬支票，金額80 000元，支付電視臺廣告費。 借：銷售費用——廣告費 80000 貸：銀行存款 80000 （19）30日，以現金支付經理招待客戶就餐費350元。 借：管理費用——業務招待費 350 貸：庫存現金 350 （20）30日，企業銷售不需用材料一批，價款3 000元，增值稅稅率17%，款項已收到存入銀行。 借：銀行存款 【3000*（1+17%）】 貸：其他業務收入 3000 應交稅費——應交增值稅（銷項）3000*17% （21）30日，企業結轉銷售材料成本2 000元。 借：其他業務成本 2000 貸：原材料 2000 （22）月末結轉已銷產品銷售成本，同時計算出應交消費稅20 000元，教育費附加5 000元。 借：主營業務成本——A 【“庫存商品——A”/2000*（700 +1400）】 主營業務成本——B 【 “庫存商品——B”/1000*（500+800）】 貸：庫存商品——A 庫存商品——B 借：營業稅金及附加——消費稅 20000 營業稅金及附加——教育費附加 5000 貸：應交稅費——應交消費稅 20000 應交稅費——應交教育費附加 5000 （23）31日，將步宇公司12月份的收入、費用轉入本年利潤。 借：主營業務收入——A 主營業務收入——B 其他業務收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業務成本——A 主營業務成本——B 其他業務成本 （24）31日，假定按25%計算並結轉所得稅費用。 借：所得稅費用 【（本年利潤貸方-本年利潤借方）*25%】 貸：應交稅費——應交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 （25）31日，按淨利潤的10%提取法定盈餘公積金，分給投資者股利50 000元。 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 借：利潤分配——提取法定公積金 貸：盈餘公積——法定盈餘公積 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定公積金 借：應付股利 50000 貸：銀行存款 50000 借：利潤分配——應付股利 50000 貸：應付股利 50000 借：利潤分配——未分配利潤 50000 貸：利潤分配——應付股利 50000