票據貼現

是指銀行應客戶的要求，買進其未到付款日期的票據，並向客戶收取一定的利息的業務。具體程式是銀行根據票面金額以及既定貼現率，計算出從貼現日到票據到期日這段時間的貼現利息，並從票面金額中扣除，餘額部分支付給客戶。票據到期時，銀行持票據向票據載明的支付人索取票面金額的款項。

貼現額的計算公式為:

貼現付款額=票據面額×(1-年貼現率×未到期天數÷360天)

貼現業務形式上是票據的買賣，但實際上是信用業務，即銀行透過貼現間接貸款給票據金額的支付人。

貼現率，簡單的說，就是將來的錢，折算到現值，少掉或多出的那部分的錢與將來的錢的比值

比如，現在你有95萬，1年後這些錢會因為銀行利息，或者是人民幣升值而變為100萬，多出的5萬比上1年後的100萬得到5%，所以貼現率就是5%

或者是可以這樣理解，1年後你可以得到100萬，貼現率為5%，所以相當於這筆錢現在的價值為95萬

其實，貼現率的計算是為了服務計算現值來計算的

比如，現在有人欠你10萬元，但是要一年後才給你，根據當今市場的貼現率假設是5%，那相當於是現值的9萬5千元，你可以考慮是不是要提高他欠錢的利息來彌補這部分損失

或者是，你用50萬投資一個專案，20年後有100萬的收入，但是這100萬貼現到今天的價值只有10多萬，也就是說……你50萬的錢存入銀行，20年後產生的利息本金加起來都比100萬要多，這樣一來，這個投資就不划算，你就可以考慮不投資這個專案了

1、貼現額的計算公式為： 貼現付款額=票據面額×(1-年貼現率×未到期天數÷360天) 貼現期限 = 30 + 31 + 1 - 1 = 61天 其中，4月30天、5月31天、6月1天。 2、貼現息 = 40000 * （12% / 360） * 61 = 813.33元 3、貼現額 = 40000 - 813.33 = 39186.67元 4、會計處理： 借：銀行存款 39186.67元 借：財務費用 813.33元 貸：應收票據 40000.00元