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1 # maxwgf
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2 # pzyyo24296
2019年預算會計,根據收付實現制其他應收款應付款,你應該在年底全部列支!不能跨年!如果沒有列支,只能在2020年起初進行調整,借財政補助結轉-期初餘額調整,貸:資金結存。由於你沒有在2019年列支,因此在2019年結賬的時候,往來款都歸集到了財政補助結轉和資金結存這兩個科目,你2020年收回其他應收款,只能衝這兩個科目。不能列支2020年!!因為這不屬於2020的支出,個人認為!
作為前期會計差錯處理1、透過以前年度損益調整科目核算借:以前年度損益調整貸:其他應付款(或者其它對應科目)2、由於調整減少以前年度利潤而相應增加的所得稅借:應交稅費—應交所得稅貸:以前年度損益調整3、沖銷該科目的餘額如為貸方餘額:借:以前年度損益調整貸:利潤分配—未分配利潤如為借方餘額:借:投資收益公允價值變動損益貸:本年利潤4、調整起初報表資產負債表 調整相關專案年初餘額利潤表 調整相關專案的“上年金額”所有者權益變動表 調整相關專案“前期差錯更正”行“盈餘公積”和“未分配利潤欄” 其實也可以不調整,因為電費一般不是重大的差錯,除非你是大型工業企業。非重大會計差錯,是指不足以影響會計報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量作出正確判斷的會計差錯。對於本期發現的,屬於與前期相關的非重大會計差錯,不調整會計報表相關專案的期初數,但應調整發現當期與前期相同的相關專案,屬於影響損益的,應直接計入本期與上期相同的淨損益專案;屬於不影響損益的,應調整本期與前期相同的相關專案。