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  • 1 # 基金初手

    1、經營性現金流。主要是經營活動其對企業的補償。首先是折舊和攤銷。其次是利息的支付,這裡我們就會注意到,在利潤表中,利息是要被減掉的,而在現金流量表中,經營活動現金流中卻沒有減掉利息,因為利息支付被分類到籌資活動中。然後就是支付的現金股利。這些其實都是在用經營性現金流量,來解決企業的持續經營的問題。再之後,有富餘的錢,才用於再投資,進行擴大再生產。

    當然,我們再回到資產負債表去看,比如企業的折舊可以延長,可以少支付利息或者少分配股利,那麼就可以調節現金流量。所以,現金流量表本身,也取決於會計政策,籌資狀況和分配政策。

    2、投資活動現金流量,主要是於企業的戰略有關。它與資產負債表對應的關係。對外,主要是用於股權投資。對內,它可能流向無形資產,在建工程,固定資產原值和預付賬款,而這都意味著企業的擴張。

    而對於利潤表來說,因購建固定資產,擴大生產規模,勢必會導致營業收入、營業成本和毛利的增長。

    但是如果我們對比去看,有可能會出現現金流出與收入成本等專案並不匹配,購建了很多的固定資產,收入可能並不見長。這也要根據具體情況進行分析。比如,新增的固定資產可能與本期的業務無關,也可能與未來的業務也無關,也可能是企業今年利潤不錯,為了想把明年的利潤做的更多,推遲確認了收入等。

    而且,投資活動,對合並利潤表之間,也有很大的影響。

    總之,投資活動是企業的一種戰略,我們會考慮投資會形成哪些資產,並且在利潤表中它的投資效益會何時體現。

    3、籌資活動現金流量,其實主要取決於企業有沒有錢。如果經營性現金流非常好,足以應付需要的投資,也沒必要進行籌資。

    但是實際中還有很多其他因素,比如銀行借款,為了維繫一種融資環境,與銀行保持良好的關係。雖然沒有必要非得進行融資,但是企業仍然會進行一部分貸款。

    最後,企業報表是相輔相成的,現金流量表其實就是對貨幣資金的補充,利潤表其實就是對未分配利潤的補充,沒有說哪個數字有用哪個數字沒用,所有的數字之間,都是有著密切的關係的。只有根據企業的具體情況,才能具體的感覺出企業的血液的流動。

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