回覆列表
  • 1 # 初時模樣影紫秋水

     出納不用記賬,只負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當會計,可以瞭解一下一般企業大致的會計流程與分錄。

      一、每月會計作賬流程:

      1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核,稽核無誤後,編制記賬憑證。

      2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

      3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總帳。

      4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

      5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,並進行分析說明。

      6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

      二、一般企業做賬的主要會計分錄:

      1、採購

      借:原材料/庫存商品

      應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)

      貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款

      2、材料領用

      借:生產成本

      貸:原材料

      3、計提工資

      借:生產成本/製造費用/管理費用

      貸:應付職工薪酬—工資

      其他應付款—社保、個稅

      4、發生的水電費、機物料消耗等

      借:製造費用

      貸:現金/銀行存款/應付賬款

      5、計提折舊

      借:製造費用(車間用)

      管理費用(管理部門使用)

      營業費用(銷售部門使用)

      貸:累計折舊

      6、月末,結轉製造費用

      借:生產成本—A產品

      生產成本—B產品

      。。。

      貸:製造費用

      7、月末,結轉完工入庫產品

      借:庫存商品

      貸:生產成本

      8、銷售收入

      借:庫存現金/銀行存款/應收賬款

      貸:主營業務收入

      應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)

      9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

      借:主營業務稅金及附加

      貸:應交稅費—應交城建稅

      應交稅費—應交教育費附加

      應交稅費—應交地方教育費附加

      10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

      借:主營業務成本

      貸:庫存商品

      借:本年利潤

      貸:主營業務成本

      主營業務稅金及附加

      11、月末,結轉本月收入

      借:主營業務收入

      貸:本年利潤

      12、月末,結轉本月費用

      借:本年利潤

      貸:管理費用

      銷售費用

      財務費用

      13、季末,計提預交所得稅

      借:所得稅費用

      貸:應交稅費—應交所得稅

      借:本年利潤

      貸:所得稅費用

      14、期末結轉增值稅(進、銷差額)

      借:應交稅費—應交增值稅

      貸:應交稅費—未交增值稅

  • 中秋節和大豐收的關聯?
  • 以我的爸爸為題寫一篇作文?