我們先來看一看資產負債表同損益表（或利潤表）之間的“勾稽關係”。 資產負債表同損益表的表間關係主要是資產負債表中未分配利潤的期末數減去期初數，應該等於損益表的未分配利潤項，因為，資產負債表是一個時點報表，而損益表是一個時期報表，兩個不同時點之間就是一段時期，這兩個時點的上未分配利潤的差額，應該等於這段時期內未分配利潤的增量。那可能有人要問了，為什麼單單拿未分配利潤來比較呢，不拿其他的來比較呢？ 首先簡單解釋一下，什麼叫未分配利潤，未分配利潤就是企業支付成本費用，取得收入，然後交了稅金，付完利息後，將餘下的利潤分給股東之後，最後餘下的錢，企業的所有活動產生的經濟效果，到最後，都要體現到未分配利潤下來，做個最後的了結，而其他的專案之間的關係，主要表現在表內的關係上，而不是透過表間關係現體現的。 再來看一看資產負債表同現金流量表之間的“勾稽關係”。資產負債表同現金流量表之間的關係，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等專案的期末數減去期初數，應該等於現金流量表最後的現金及現金等價物淨流量,資產負債表是一個時點報表，現金流量表是一個時期報表，表間關係的原理同上。想進一步解釋一下的就是，什麼叫現金及現金等價物，這個概念對於現金流量表來說，是非常重要的。現金大家都明白，就是實實在在的票子和放在銀行裡的銀行存款，是廣義上的現金，而現金等價物是個什麼概念呢？顧名思義，就是可以把這些東西當成現金來看待的，那企業裡，哪些東西可以被當作現金來看呢？主要包括短期投資，以及可以馬上變現的長期投資等，那為什麼這些東西可以當作現金來看呢？主要是因為他們可以隨時的變成現金，可以馬上在交易市場上賣了，換回現金，這個同現金沒有太大的差異，除了可以從交易市場上換回現金外，幾乎還可以直接做為支付手段，支付給客戶，因此，在現實運作中，可以將這些東西，看成與現金一樣的，在會計上，就叫現金等價物。 至於損益表與現金流量表之間的關係，要透過很多的運算才可以說明，比較複雜。要注意的是，這兩張報表，有他們的相同之處，也有他們的不同之處。所謂相同之處就是，他們都是時期報表，就是反映一段時期內的一些活動情況，一個是反映一段時期內的利潤情況，一個是反映一段時期內的現金流量情況；所謂不同之處就是，編制的基礎不同，在會計上，對經濟活動，有兩種不同的處理方法，一種叫收付實現制，就是真正收到錢，才叫收入，在會計上才確定收入，真正支付錢時，才叫支出，在會計上才確定為成本費用，而無論這筆錢是不是應該由收付的當時期間負擔，這個可能好理解一點，再來一個不好理解的，就是另一種處理方法，叫權責發生制，什麼意思呢，與收付實現制正好對著來，就是在會計上確定收入和成本費用時，不是看是不是真正收到或支出的錢，而是看這些收入和支出是不是“應該”由當期負擔，不由當期負擔的，就不確定，而是等到應該負擔的期間再確認。如何輕鬆看懂公司財務報表