1、銷售預算是基礎，然後才有財務預算，2，預算不是從上至下或從下往上單一的過程，兩相結合反覆磨合，才能既防預算鬆弛又防預算過緊，3、預算不是財務部門的事，業財聯動做好溝通，責任到人，防止扯皮，4、預算制定應有理有據，成本收入依據大資料測算，設定預算因子及標杆，5、彈性機制，定期監控預算進度（可能會有調整），6、預算執行及制定偏離度考核指標

1.目的

為提高各公司經營效益，配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，公司除應按年編制年度資金預算外，並應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特制定本制度。

2. 適用範圍

適用於本公司各項資金的預算工作。

3.定義

本制度所稱資金，是指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬於資金排程之列。

4. 管理規定

4.1 作業期間。

4.1.1 資金提供部門，除應於年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應於每月24日前逐月、逐周預計次3個月份（13周）資金收支資料送財務部門，以利彙編。

4.2 收入預算。

4. 2. 1 內外銷收入。營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。

4.2.2 勞務收入。營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收（兌）現數編列。

4.2.3 退稅收入：

（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。

（2）預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。

4.2.4 其他收入。凡無法直接歸屬於上項收入者皆屬之，包括財務收入、

增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加以說明。

4.3 支出預算。

4.3.1 資本支出：

（1）支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

（2）房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

（3）裝置分期付款、分期交納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。

（4）機械裝置、什項裝置、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。

4.3.2 材料支出資材部門依請購、採購、結匯作業，分別預計內外購原

物料支付資金編列。

4.3.3 人力資源部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計

支付數編列。

4.3.4 經常費用：

（1）委託加工：委託加工經辦部門應參照約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。

（2）製造費用：財務部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，並斟酌預計支付數編列。

（3）推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用佔營業額的比例推算編列。

（4）管理費用：財務部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。

（5） 財務費用：財務部門依據財務部門資金排程情形，核算利息支付編列。

4.3.5 其他支出凡不屬於上列各項的支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等的支付。其數額在30萬元以上，均應加以說明。

4.5 資金排程。

4.5.1 公司營運資金由公司財務部門協助總經理負責籌劃，並由財務部門協助排程。

4.5.2 公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”於當月2 4日由送財務部彙總。

4.5.3 財務部應於次月5日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金、定期存款餘額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表呈總經理核閱，以作為經營決策的參考。

財務人員做企業預算是企業全面預算體系中的組成部分，它在全面預算體系中有以下重要作用：

1．財務預算使決策目標具體化、系統化和定量化

在現代企業財務管理中，財務預算到全面、綜合地協調、規劃企業內部各部門、各層次的經濟關係與職能，使之統一服從於未來經營總體目標的要求；同時，財務預算又能使決策目標具體化。系統化和定量化，能夠明確規定企業有關生產經營人員各自職責及相應的奮鬥目標，做到人人事先心中有數。

財務預算作為全面預算體系中的最後環節，可以從價值方面總括地反映經營期特種決策預算與業務預算的結果，使預算執行情況一目瞭然。

2 ．財務預算有助於財務目標的順利實現

透過財務預算，可以建立評價企業財務狀況的標準。將實際數與預算數對比，可及時發現問題和調整偏差，使企業的經濟活動按預定的目標進行，從而實現企業的財務目標。

3．財務預算是總預算

財務預算是總預算，又是作為全面預算體系中的最後環節的預算，它可以從價值方面總括地反應經營期特種決策預算與業務預算的結果，使預算執行一目瞭然。其餘預算均是賬務預算的輔助預算。

編制企業預算是一項複雜工作，對企業發展至關重要。編制企業預算最能體現財務人員的宏觀管理能力與專業水平。

財務人員做企業預算要有掌握以下基本思路：

“預則立，不預則廢”，企業生產經營涉及人、財、物，時間跨度長，各業務部門的工作目標、內容、措施均有側重點，如何進行統籌、反映、控制，這就是企業預算的作用。

企業所有生產經營活動必將在財務工作中反映出來，因此抓住企業預算編制這個源頭，加強預算的執行，可以確保企業生產經營活動按即定方向發展。

充分認識企業預算的重要性，把做好企業預算當成戰略性工作任務來完成，千萬不要認為就是做幾張表，報表編制平衡就算交差了。

企業預算編制的目標是為企業的中長期戰略發展服務，不是由財務人員憑空臆想。

在企業預算編制前，企業高層應該結合行業發展、本企業規模實力、優勢與劣勢、以後年度重點發展方面、產品技術先進性、銷售市場變化等綜合因素，確認未來預算年度企業的發展規劃。

企業發展規劃包括企業的生產規模、成本控制目標、銷售目標、利潤額、融資規模等重要內容。

企業預算的編制就是要將這些控制目標、實現目標進一步細化、具體化，確保各專案標的實現。

財務人員編制企業預算不能閉門造車，預算編制的基礎來自於各業務部門、車間。

無論是從預算資料的形成、還是工作流程上，都要體現資料、依據來自基層、來自各部門，由下至上的編制。

財務部門只是對各部門提供的業務資料進行收集、加工、分析、處理，將業務資料透過價值量進行綜合性反映，絕對不是要財務部門來編制預算指導、指揮各業務部門的業務工作。

否則，一方面預算將無法執行，財務與各部門根本無法溝通協調，矛盾重重；另一方面將會造成企業生產經營秩序的混亂，對企業發展是致命打擊。

要善於分析利用歷史資料，來研究企業預算編制的可行性，進而向管理高層決策提供有用資訊。

財務人員編制企業預算需要以業務資料為依據，但也不是完全被動編制。

例如：根據歷年成本控制情況，分析產品的成本控制的重點、難點在哪，如果預算年度相關部門、車間並沒有採取針對性措施，企業發展規劃所提出的成本控制目標將無法實現時，財務人員應用歷史資料說話，建議對關鍵環節、重點工序加強成本控制。

企業生產經營的成功與否，靠領導科學決擇和引領的同時，離不開財務人員對企業的財務預算，那麼預算的合理，能促進企業的發展，預算的不合理會導致企業的負面影響。

作為財務人員，怎樣做到企業預算合理，它的基本思路是什麼？

(一)、自有資金和投資入股的分紅資金。

(二)、銀行借貸資金還是民間融資資金。

(三、其他。

二、裝置的購置與設施的預算管理。

(一)、固定資產折舊與添置預算。

(二)、財產損耗。

(三)、其他

三、資金投入和使用

(一)、生產經營資金投入使用情況。

(二)、原材料購入資金應付情況。

(三)、產品銷售資金的應收情況。

(四)、其他。

四、費用支出與收溢(財產溢餘)。

(一)、工資支出。

(二)、差旅費支出。

(三)、招待費支出。

(四)、銀行利息及借款利息支出。

(五)、財產損失支出。

(六)、稅負支出。

(七)、其他費用支出。

(八、財產溢餘。

綜上所述，這恐怕是企業財務人員，做好財務業務工作的基本主要思路。

以上就提問題答，個人之見解，可否供參考。