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  • 1 # 使用者1228436877168

    一、委託方的賬務處理如下:

    (1)發出商品時:

    借:委託代銷商品  

    貸:庫存商品      

    (2)收到代銷清單時:

    借:應收賬款   

    貸:主營業務收入     

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

    借:主營業務成本 

    貸:委託代銷商品    

    借:銷售費用    

    貸:應收賬款       

    (3)收到支付的貸款時:

    借:銀行存款   

    貸:應收賬款      

    二、受託方的賬務處理如下:

    (1)收到商品時:

    借:受託代銷商品  

    貸:受託代銷商品款

    (2)銷售時:借:銀行存款

    貸:應付賬款  

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

    (3)收到增值稅專用發票時:

    借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

    貸:應付賬款               

    借:受託代銷商品款 10 000

    貸:受託代銷商品     10 000

    (4)支付貨款並計算代銷手續費時:

    借:應付賬款    

    貸:銀行存款      

    主營業務收入

    擴充套件資料

    受託代銷商品的核算:

    1、受託代銷商品採用進價核算

    (1)發行企業收到受託代銷出版物驗收入庫時,按進價,借記本科目(按受託代銷出版物類別設定的明細科目),貸記“代銷商品款”科目。

    (2)發行企業將受託代銷出版物委託外單位代銷,出版物發出時,借記本科目(按委託代銷單位設定的明細科目),貸記本科目(按受託代銷出版物類別設定的二級科目)。

    (3)結轉當月銷售成本時,借記“主營業務成本”科目,貸記本科目(按受託代銷出版物類別或委託代銷單位設定的明細科目)。

    2、受託代銷採用售價(或碼價)核算

    (1)發行企業收到受託代銷出版物驗收入庫時,按售價(或碼價)。

    (2)貸記本科目(按受託代銷出版物類別設定的明細科目)。

    (3)結轉當月銷售成本時,借記“主營業務成本”及“商品進銷差價”科目。

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