應付職工薪酬會計分錄
(1)計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分)
借:管理費用
銷售費用
研發支出
製造費用
生產成本
貸:應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
(2)計住房公積金(單位承擔部分)
貸:應付職工薪酬——住房公積金
(3)計提工資(應發工資總額)
借:成本費用
貸:應付職工薪酬——工資
(4)發工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款(其他應收款)——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分
其他應付款(其他應收款)——住房公積金-個人部分
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款(實發工資部分)
(5)繳納社保
借:應付職工薪酬——養老保險
其他應付款(其他應收款)——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分
貸:銀行存款
(6)住房公積金繳費
借:應付職工薪酬——住房公積金
(7)繳納個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款。
應付職工薪酬會計分錄
(1)計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分)
借:管理費用
銷售費用
研發支出
製造費用
生產成本
貸:應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
(2)計住房公積金(單位承擔部分)
借:管理費用
銷售費用
研發支出
製造費用
生產成本
貸:應付職工薪酬——住房公積金
(3)計提工資(應發工資總額)
借:成本費用
貸:應付職工薪酬——工資
(4)發工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款(其他應收款)——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分
其他應付款(其他應收款)——住房公積金-個人部分
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款(實發工資部分)
(5)繳納社保
借:應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
其他應付款(其他應收款)——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分
貸:銀行存款
(6)住房公積金繳費
借:應付職工薪酬——住房公積金
其他應付款(其他應收款)——住房公積金-個人部分
貸:銀行存款
(7)繳納個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款。