一、固定資產要計5%的殘值，那麼2390*(1-5%)=2270.5這才是需要計提的基數,按5年，則每月計提2270.5/60=37.84元在九月份要補提八月份的一共是75.68元借：管理費用 貸：累計折舊月末，管理費用要接轉本年利潤(累計折舊不結轉,放在資產負債表中的相應科目中)二、固定資產折舊如果上個月忘記計提了，可以在本月補提。計提折舊分錄為：借：製造費用（車間用固定資產）借：銷售費用（銷售用固定資產）借：管理費用（行政管理部門用固定資產）借：其他業務成本（出租的固定資產）貸：累計折舊擴充套件資料：固定資產處置，包括固定資產的出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。一、固定資產終止確認的條件固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：（1）該固定資產處於處置狀態；（2）該固定資產預期透過使用或處置不能產生經濟利益。二、固定資產處置的處理（1）企業持有待售的固定資產，應當對其預計淨殘值進行調整。（2）企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備後的金額。（3）企業將發生的固定資產後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。