cici給大家準備了商貿行業會計分錄及流程，大家記得一定收藏儲存，或是發給朋友們哦！商貿行業常用分錄1、接受投資借：銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品 貸：實收資本/股本2、購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用（管理部門費用） 銷售費用（銷售部門費用） 財務費用（利息費用、銀行手續費） 貸：銀行存款/庫存現金3、支付一年內需要分攤費用借：其他應付款 貸：銀行存款4、 支付一年以上需要分攤的費用借：長期待攤費用 貸：銀行存款5、 提現借：庫存現金 貸：銀行存款6、出差暫借款借：其他應收款 貸：庫存現金/銀行存款7、退回暫借多餘現金及報銷費用借：庫存現金 管理費用/銷售費用 貸：其他應收款8、存款借：銀行存款 貸： 庫存現金9、短期借款核算（1）借入 借：銀行存款 貸：短期借款（2）按月計提 借：財務費用 貸：應付利息（3）季末支付 借：財務費用 應付利息 貸：銀行存款（4）到期還本 借：短期借款 貸：銀行存款10、長期借款核算（1）取得 借：銀行存款 貸 ：長期借款—本金（2）計提利息借：財務費用（費用化） 在建工程（資本化） 管理費用(籌建期) 貸：應付利息（分期付息） 長期借款—應計利息（一次付息）11、用存款購買固定資產借：固定資產 應交稅費——應交增值稅（進項稅）（取得專票） 貸：銀行存款12、購買無形資產時借：無形資產 貸：銀行存款/現金/應付賬款13、預付貨款時借：預付賬款 貸：銀行存款14、收貨時 借：庫存商品 應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票） 貸：預付賬款15、補付貨款時借：預付賬款：（全額--預付額） 貸：銀行存款（全額—預付額）16、進貨暫欠貨款時借：庫存商品 應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票） 貸：應付付賬款17、支付押金或者借款時借：銀行存款 貸：其他應付款18、 退回時借：其他應付款 貸：銀行存款19、銷售時 借：庫存現金/銀行存款/應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅）20、預收貨款時借：銀行存款 貸：預收賬款21、發貨時借：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅）22、補收貨款時借：銀行存款 貸：預收賬款23、計算銷售成本借：主營業務成本 貸：庫存商品24、發工資（無個稅和無保險）借：應付職工薪酬 貸：庫存現金25、發工資（有個稅和有保險）借：應付職工薪酬 貸：庫存現金 其他應付款——社保（個人） 應交稅費——個人所得稅26、根據交社保回單做賬借：管理費用——社保（單位） 其他應付款——社保（個人） 貸：銀行存款27、盤盈現金（1）批准前借：庫存現金 貸：待處理財產損溢（2）批准後借：待處理財產損溢 貸：營業外收入（無主款項） 其他應付款（有主款項）28、盤虧（1）批准前借：待處理財產損溢 貸：庫存現金（2）批准後借：其他應收款 管理費用貸：待處理財產損溢29、支付各種罰款借：營業外支出 貸：銀行存款30、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應收賬款/應收票據31、應收票據到期無法收回借：應收賬款 貸：應收票據32、給予現金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款 財務費用（現金折扣 貸：應收賬款33、商業匯票貼現 借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據34、定額備用金（1）支付時借：其他應收款---備用金 貸：庫存現金（2）報銷時 借：管理費用/銷售費用 貸：庫存現金35、非定額備用金（1）支付時借：其他應收款----備用金 貸：庫存現金36、報銷時（1）退回多餘款（借大於用）借：管理費用/銷售費用 貸：其他應收款----備用金（2）補足差額（借小於用）借：管理費用/銷售費用 貸：其他應收款----備用金 庫存現金37、包裝物押金等(1)支付時（租入包裝物）借：其他應收款----包裝物押金 貸：銀行存款 (2)收回時（退回包裝物） 借：銀行存款 貸：其他應收款---包裝物押金38、盤盈庫存 （1）批准前 借：庫存商品 貸：待處理財產損益 （2）批准後 借：待處理財產損益 貸：管理費用39、盤虧庫存商品 （1）批准前 借：待處理財產損益 貸：庫存商品 應交稅費----應交增值稅（進項稅額轉出）（注：只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣） （2）批准後 借： 其他應收款（責任賠償部分） 管理費用（正常損耗） 營業外支出（非常損失） 貸：待處理財產損益40、購入需要安裝固定資產 （1）支付貨款和稅費 借：在建工程 應交稅費----應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 （2）支付運費包裝費 借：在建工程 應交稅費---應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （3）支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款 （4）完工交付使用 借：固定資產 貸：在建工程41、自建 （1）購入工程物資 借：工程物資 應交稅費---應交增值稅（取得專票） 貸：銀行存款 （2）領用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 （3）發生其他費用 借：在建工程 貸：銀行存款/應付職工薪酬 （4）完工交付使用 借 ：固定資產 貸：在建工程42、處置不用固定資產 （1） 固定資產轉入清理 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產（2）發生清理費用 借:固定資產清理 貸：銀行存款（3）收回出售價款、賠款等 借：銀行存款 其他應收款 貸：固定資產清理 應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）（4）結轉清理淨損益 借：營業外支出 貸：固定資產清理 或 借：固定資產清理 貸：營業外收入43、進一般貨物時借：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款/應收票據/應收賬款44、免稅農產品借：庫存商品（買價-進項） 應交稅費——應交增值稅（進項稅）（買價*稅率） 貸：銀行存款45、運費借：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款46、交稅分錄：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） ——城建稅 ____教育費附加 ——地方教育費附加 ——水利建設基金 ——印花稅 ——個人所得稅 ____房產稅——城鎮土地使用稅_____所得稅貸：銀行存款47、 月末計提工資借：銷售費用/管理費用貸：應付職工薪酬48、月末分攤費用借：管理費用/銷售費用 貸：其他應付款 長期待攤費用49、月末無形資產攤銷借：管理費用/銷售費用 貸：累計攤銷50、月末計提折舊 借 ：管理費用（管理部門用的固定資產折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊） 其他業務成本（出租固定資產折舊） 貸：累計折舊51、月末計提稅金分錄借：營業稅金及附加 貸：應交稅費——城建稅 ____教育費附加 ——地方教育費附加 ——水利建設基金52、月末計提印花稅分錄借：管理費用——印花稅貸：應交稅費——印花稅53、月末結轉收入借：主營業務收入 其他業務收入 投資收益 營業外收入 貸：本年利潤54、月末結轉各項費用借：本年利潤 貸：主營業務成本 其他業務支出 營業稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務費用 營業外支出55、季度計提所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅56、季度計提房產稅和城鎮土地使用稅借：管理費用——房產稅/城鎮土地使用稅 貸：應交稅費——房產稅 ——城鎮土地使用稅57、季末結轉所得稅和費用借：本年利潤 貸：所得稅費用管理費用58、結轉淨利潤① 盈利借：本年利潤 貸：利潤分配② 虧損借：利潤分配貸：本年利潤59、提取法定盈餘公積借：利潤分配——提取法定盈餘公積 貸：盈餘公積——法定盈餘公積60、宣告發放現金股利借：利潤分配——應付現金股利 貸：應付股利61、結轉利潤分配明細賬借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈餘公積 ——應付現金股利除此之外 ，cici還為大家整理了史上最全的22張會計分錄大全圖
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原借款的會計分錄是：
借：其他應收款-XXX
貸：銀行存款
報銷衝原借款的會計分錄是：
借：銷售費用-差旅費等
貸：其他應收款-XXX
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