小規模問題不大，一般納稅人的話就麻煩了，找別的公司買點吧，或者你自己辦一個 個體戶 把發票開給自己。

這種情況很多，供貨商由於經營不善，發了貨因為其他原因被稅務局處罰或者停票或者跑路，破產，都可以造成拿不到進項發票，你要想賣貨肯定得往下開票，不開票就是逃稅，你開了也很麻煩，稅務局系統裡比對你沒有進項開了銷項涉嫌虛開，你還得說明情況證明米不是虛開，現在這年頭證明自己是個好人很難，等同於證明你媽是你媽一樣。所以一定要杜絕這種情況的發生，上游不開票不要往下賣，真要是上游開不出來寧願把貨退回去也別惹著騷。

開出去200萬發票，沒有進項發票，至少說明你這個生意毛利率高啊。

為什麼？一旦有各種原材料成本，或者純粹就是倒手的生意，進項額會很高。200萬的生意，扣掉自己的各種成本，管理費用（人員工資、辦公成本）、銷售費用（招待費、廣告費）什麼的，應該還能賺不少。

開票200萬，如果是有形動產租賃業務，比如車輛出租，增值稅適用徵收率為3%，增值稅、城建及附加、印花稅等合計近6.8萬元；若是不動產租賃，比如房屋出租，增值稅適用徵收率為5%，增值稅、城建及附加、印花稅等約為10.8萬元，房屋出租還得從價計徵房產稅，近23萬元，全部稅費合計約33.7萬元。可見，兩者納稅差額近27萬元。

對於一般納稅人，因為進項發票的稅款可以抵扣銷項稅，所以，一般納稅人的進項發票，要取得同等稅率的發票才是最合適的。如果取得低稅率的專用發票，或者是普通發票，對一般納稅人來說，都意味著將自己的利潤拱手讓人。如果沒有進項發票，一般納稅人開具專用發票，稅率就是稅負，如果按照13%來計算，稅負還是相當高的。

如果你是小規模納稅人，因為本身你就不能抵扣，也就無所謂進項，所以站在增值稅的角度，無論你自開增值稅普通發票，還是自開或代開增值稅專用發票，對你的稅負都沒有影響。但如果是因為沒有取得發票，也就沒有經營成本，會直接影響和增加你的所得稅。

如果你是貿易類的公司，應該有你對應的進貨商給你對開進項票，如果對方拒絕給你開票，200萬的開票金額，在金稅三期這樣的大環境下，很難逃過稅務的監管，最好勸說對方給你開出進項票。如果你是做培訓類的公司，沒有進貨成本，那麼你應該有一些公司運營成本吧。

最後說說未收發票問題，如果稅務能夠證明以下兩點：

一是與供應商串通不收發票；

二是導致供應商因此少交了稅，如果能證明以上兩點，你有被罰款的風險。

罰款金額為對方少繳稅金額一倍以下。如果稅務不能證明以上兩點，無法就未收發票票問題被罰款。

對於一般納稅人，增值稅專用發票不僅是增值稅的扣稅憑證，也是所得稅的扣稅憑證，普通發票只能是所得稅的扣稅憑證。

對於小規模，普通發票只是所得稅的扣稅憑證，並不是可有可無的。

遇到沒有進項發票的問題，需要根據企業的具體情況進行判斷，分析缺少進項對企業可能產生的影響，找到具體的原因並進行分析，然後針對企業的具體情況，提出相應的方案和措施進行改進和補救。

一般來說，開出200萬的銷項發票，是應該有相應的進項發票與之對應的。對應於製造業或者商貿企業來說，都應該有相應的採購成本。但也可能會出現一些特殊的情況：

（1）當企業是小規模納稅人，那麼我們取得的發票是普通發票，而不是增值稅專用發票，因此，也就沒有“進項”之說。

（2）對於某些特殊的服務性行業，能夠取得進項本來就比較少。比如諮詢業主要的成本是人力資源，那麼需要對員工進行劃分，看需要取得什麼樣的扣除憑證，而不僅僅侷限在增值稅專用發票上。

針對企業不同的型別，可能產生的影響各不相同。

（1）對於小規模納稅人來說，本就應該取得增值稅普通發票。所以並不會影響小規模納稅人的增值稅繳納。但是如果沒有取得相應的成本票，那麼會影響企業的所得稅。

（2）對於一般納稅人來說，如果沒有取得進項發票，那麼不僅會影響企業增值稅的繳納，也會影響到企業所得稅的繳納。以商貿公司為例，假設未取得發票的金額為100萬，那麼會多繳納13萬元的增值稅和25萬元的企業所得稅。

因此，企業需要根據自己的實際情況，來判斷未取得進項發票的部分，對企業有多大的影響。對於一般納稅人來說，大量進項發票未能取得，可能對企業的稅費產生較大的影響。

對於企業來說，針對不能取得進項的原因，一定要“追根尋源”，而不能僅僅停留在表面現象。對於大部分的企業，不能取得進項是由多方面的原因造成的：

（1）企業財稅核算不健全，管理不夠嚴格，沒有取得進項發票的意識，或者對取得發票的宣傳培訓力度不夠。

（2）供應商不規範或者沒有提供發票的意願。這種情況多數出現在供應商多數是散戶的情形，為了避稅，供應商開票意願較低，如果要求其提供發票，可能會提出加價的要求。

（3）沒有較好的財務管理體系，沒有對取得發票的各個環節進行稅費的測算。導致缺票的成本被“隱藏”在了企業的總成本之中。

不管是什麼原因導致企業沒有進項發票，都應該予以重視，儘可能降低企業的綜合稅收成本，規避稅收風險。

主要可以從以下幾個方面來考慮：

（1）加強管理，不斷宣導

對於需要取得進項的問題，需要進行自上而下的宣傳和培訓。提高全員取得發票的意識。

（2）甄選供應商

篩選出有意願能夠提供發票的供應商，不管是自開還是稅務代開，總之是有意願且能夠提供發票。對於沒有資質的供應商進行替換選擇，特別要留意那些能夠享受稅收優惠的供應商，因為這些供應商，本身就經過了稅收籌劃，可以享受到區域性的核定優惠，綜合稅負並不高，是有意願開票的，而且也不會要求加價。

（3）建立起財務管理體系

企業需要建立起財務管理體系，進行稅收的核算。同時，可以考慮改變供應商或者對企業自身做出改變，來解決缺少進項票的問題。

比如，企業能否透過縮短整個供應鏈，將供應商變成企業的一個部分，來進行採購。

（4） 充分利用稅收優惠政策

在選擇一些措施時，可能會使企業的綜合成本有稍許增加，比如，企業接受了供應商的加價。那麼這時候，企業可以考慮一些稅收優惠政策來降低綜合的成本。比如，是否符合小型微利企業的條件，可以享受稅收優惠。

總的來說，企業要重視缺少進項的問題。先要分析企業的具體情況，以及缺少進項票對企業的影響，然後找到具體的原因，再提出針對性的措施進行解決。每個企業缺少進項票的情形可能各不相同，因此沒有放之四海而皆準的方法，但都可以用這個基本思路找到本企業的問題，然後透過業務管理和財務管理相結合，為企業量身定製基本措施，進行最佳化。望本文可以起到拋磚引玉的作用吧。

開出去200萬的發票，沒有進項怎麼辦？

前幾天剛接到一位朋友的電話，跟我說他們單位的情況。他們單位是一家商貿公司，其實就是在商業街有一家大廈，主要的業務是出租大廈的攤位，老闆還在另外的地方有一家傢俱城，銷售傢俱。這家傢俱城大概就是個體戶的性質，一般也不開發票。恰巧有一天，有一個客戶買了一套辦公傢俱，要開發票，老闆就通知大廈的會計開發票，大廈雖然是小規模納稅人，開三五萬的普通發票享受免稅，但大廈收到的進項發票都是水費啊，電費啊啥的，庫存里根本買有辦公傢俱，如何開出去呢？最終，會計的做法也很過激，她以為跟老闆娘彙報完了就行了，沒理會老闆的一再催促，叫她到傢俱城區見他，老闆不懂，你解釋給他聽就行了，結果老闆一氣之下，炒了她的魷魚。

當然，有些朋友說，我買貨的時候圖便宜，沒要發票，所以，有庫存，但是沒有發票。如果您是這樣想的，我建議您還是早點關門吧，就算是小規模納稅人，增值稅不需要抵扣，但計算企業所得稅時的成本不需要扣除嗎？而根據企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法，如果是組織形式是公司，是必要取得發票後才能在所得稅稅前扣除，當然500元以下的零星支出在外。不要發票，躲得過增值稅，躲不過所得稅。

鑑於以上的基本認知，很少會出現題主描述的情況。大多數一般納稅人，會根據手中的進項開銷售發票，沒有進項，寧可不開發票，而小規模納稅人發票跟企業所得稅相關，不僅要取得發票，還會控制銷售額不超過免稅額度，儘量享受稅收優惠政策。

所以開了200萬發票沒有進項怎麼辦？那就照章納稅唄。200萬的銷售發票裡，包含23萬的增值稅，將近3萬的附加稅，至於所得稅，那就看企業的利潤了，但應該也不少，因為沒有進項，作為物料成本的大頭是不能扣除的，扣除的無非就是水電費，辦公費，人工費等專案。

總之，發票就跟貨物的身份證一樣，有了發票，貨就是白道上的，幹啥都是正大光明的，沒有發票，那就相當於黑戶，幹啥都得偷偷摸摸的，如果你想跟他洗白，那就得付出巨大的成本。本來這些成本，可以有一些留在你的利潤裡。

增值稅法徵詢意見正在如火如荼的進行，開出去200萬元發票而沒有進項該怎麼辦的話題，又有新解。根據增值稅新一輪改革的已知項和可展望的未來，開具200萬元發票沒有進項的涉稅事項，和當下比較，整體變化比較小，但是也可以看到積極的一面。

一個會計年度開出去200萬元的發票，按照目前增值稅納稅人身份界定的標準，可能是小規模納稅人，亦可以是一般納稅人。

此次可期的稅改，一個值得特別關注的點，就是對納稅人的描述和界定，今後不再分小規模納稅人和一般納稅人，統稱為納稅人。

筆者長期與中小微企業打交道，小企業中的小規模納稅人，長期處於自卑的狀態。無論是開具的增值稅發票的形式和稅率，亦或者掌握的經濟資源，都是其自卑的根源。

納稅人頭上再無任何有區別的標籤，是作為納稅人被一視同仁受到尊重，也是享受公平待遇的具體體現。納稅人生意做得大，多繳納稅款為社會做貢獻；納稅人生意做得小，多提供就業機會，同樣為社會發光發熱。

中小微企業，完全可以驕傲的說：“我是光榮的納稅人”！

徵詢意見中提到，增值稅起徵點有望達到30萬元。以往2萬、3萬、10萬或者30萬元的概念不清，將徹底成為歷史。起徵點明確是30萬元，值得期待！

題中開具200萬元的發票的描述，如果評分到4個季度，應該是超過30萬元起徵點的，承擔增值稅納稅義務是大機率事件。然而，新一輪增值稅改革的預期，200萬元的發票是什麼期間開具的，200萬元的發票是一個還是幾個納稅人開具的……值得所有人期待！

本次增值稅徵詢意見時期，重點在增值稅。訊息面，對於所得稅及其它稅費種，並沒有更多的表述。目前綜合稅制的背景下，包括所得稅在內的其他稅費種，深化改革應該屬於大機率事件。

特別是企業所得稅作為目前主要稅種之一，這樣的預期越發強烈。筆者認為，增值稅起徵點明確，那麼為什麼不給企業所得稅也設定一個起徵點呢？很多學者關注的對小企業賺了多少錢徵收所得稅，筆者以為企業所得稅起徵點參照銷售額設定，對於中小微企業而言更實惠！

題中200萬元的銷售額，如果可以在以銷售額為起徵點或者以稅前利潤為起徵點二選一，那麼中小微企業的實惠將進一步擴大。幸喜之餘，值得廣大中小微企業期待。

由於篇幅的緣故，本文重點講述了2個稅種，在不斷深化改革的過程中，必將迎來各稅費種齊頭並進的良性互動。

開出去200萬發票沒有進項怎麼辦？可以歸納為2方面主要的內容：一方面，稅收優惠政策不斷跟進和深入，無論是營商環境還是納稅人信心都是積極的；另一方面，誠信經營，依法納稅人是永恆不變的課題，當下和將來尤為突出！