出納有入賬的話，等到員工拿報銷單過來報銷的時候，出納又應該怎麼登記賬本呢？現金日記賬在支付現金時登記，只登記於現金相關的分錄。例如，員工借款1000，報銷1200，補付現金200借款時（第一筆現金日記賬）借：其他應收款—*** 1000 貸：庫存現金 1000報銷時（第二筆現金日記賬）借：管理費用 1200 貸：庫存現金 200 其他應收款—*** 1000 現金日記賬月 日 憑證 對方科目 摘 要 收入 付出 餘額 種類 號數** ** 付款 ** 其他應收款 員工***借款 1000** ** 付款 管理費用 報銷補款 200這樣，你一共支付了1200現金，現金日記賬上也是減少現金1200元。至於借款的1000元從其他應付款轉為管理費用，因為你沒有為此支付現金，就不用在現金日記賬上反映。這筆賬是會計的事兒。