一、 辦理現金收付結算業務

　　（一）、嚴格按照國家有關現金管理的規定，根據稽核人員稽核簽章的收付款憑證，進行復核辦理款項收付。對重大的開支專案，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導稽核簽章，方可支付，收付款後要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　（二）、庫存現在不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以白條抵充庫存現象，更不得任意挪用現象。

　　二、 登記現金日記賬

　　（一） 根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬，當日的收支款項當日必須入賬，並結出餘額，每日終了，現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。

　　（二） 出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作通訊稽核工作和會計檔案保管工作。

　　三、 保管庫存現金和各種有價證券

　　對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

　　四、 保管有關印章、空白收據

　　（一） 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

　　（二） 對於空白收據必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用登出手續。