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    瘋兔給大家準備了商貿行業會計分錄及流程,大家記得一定收藏儲存,或是發給朋友們哦!

    商貿行業常用分錄

    1、接受投資

    借:銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品

    貸:實收資本/股本

    2、購買或支付零星物資辦公費等

    借:管理費用(管理部門費用)

    銷售費用(銷售部門費用)

    財務費用(利息費用、銀行手續費)

    貸:銀行存款/庫存現金

    3、支付一年內需要分攤費用

    借:其他應付款

    貸:銀行存款

    4、 支付一年以上需要分攤的費用

    借:長期待攤費用

    貸:銀行存款

    5、 提現

    借:庫存現金

    貸:銀行存款

    6、出差暫借款

    借:其他應收款

    貸:庫存現金/銀行存款

    7、退回暫借多餘現金及報銷費用

    借:庫存現金

    管理費用/銷售費用

    貸:其他應收款

    8、存款

    借:銀行存款

    貸: 庫存現金

    9、短期借款核算

    (1)借入

    借:銀行存款

    貸:短期借款

    (2)按月計提

    借:財務費用

    貸:應付利息

    (3)季末支付

    借:財務費用

    應付利息

    貸:銀行存款

    (4)到期還本

    借:短期借款

    貸:銀行存款

    10、長期借款核算

    (1)取得

    借:銀行存款

    貸 :長期借款—本金

    (2)計提利息

    借:財務費用(費用化)

    在建工程(資本化)

    管理費用(籌建期)

    貸:應付利息(分期付息)

    長期借款—應計利息(一次付息)

    11、用存款購買固定資產

    借:固定資產

    應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)

    貸:銀行存款

    12、購買無形資產時

    借:無形資產

    貸:銀行存款/現金/應付賬款

    13、預付貨款時

    借:預付賬款

    貸:銀行存款

    14、收貨時

    借:庫存商品

    應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)

    貸:預付賬款

    15、補付貨款時

    借:預付賬款:(全額--預付額)

    貸:銀行存款(全額—預付額)

    16、進貨暫欠貨款時

    借:庫存商品

    應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)

    貸:應付付賬款

    17、支付押金或者借款時

    借:銀行存款

    貸:其他應付款

    18、 退回時

    借:其他應付款

    貸:銀行存款

    19、銷售時

    借:庫存現金/銀行存款/應收賬款

    貸:主營業務收入

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

    20、預收貨款時

    借:銀行存款

    貸:預收賬款

    21、發貨時

    借:預收賬款

    貸:主營業務收入

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

    22、補收貨款時

    借:銀行存款

    貸:預收賬款

    23、計算銷售成本

    借:主營業務成本

    貸:庫存商品

    24、發工資(無個稅和無保險)

    借:應付職工薪酬

    貸:庫存現金

    25、發工資(有個稅和有保險)

    借:應付職工薪酬

    貸:庫存現金

    其他應付款——社保(個人)

    應交稅費——個人所得稅

    26、根據交社保回單做賬

    借:管理費用——社保(單位)

    其他應付款——社保(個人)

    貸:銀行存款

    27、盤盈現金

    (1)批准前

    借:庫存現金

    貸:待處理財產損溢

    (2)批准後

    借:待處理財產損溢

    貸:營業外收入(無主款項)

    其他應付款(有主款項)

    28、盤虧

    (1)批准前

    借:待處理財產損溢

    貸:庫存現金

    (2)批准後

    借:其他應收款

    管理費用

    貸:待處理財產損溢

    29、支付各種罰款

    借:營業外支出

    貸:銀行存款

    30、收回欠款存入銀行

    借:銀行存款

    貸:應收賬款/應收票據

    31、應收票據到期無法收回

    借:應收賬款

    貸:應收票據

    32、給予現金折扣收回欠款存入銀行

    借:銀行存款

    財務費用(現金折扣

    貸:應收賬款

    33、商業匯票貼現

    借:銀行存款

    財務費用

    貸:應收票據

    34、定額備用金

    (1)支付時

    借:其他應收款---備用金

    貸:庫存現金

    (2)報銷時

    借:管理費用/銷售費用

    貸:庫存現金

    35、非定額備用金

    (1)支付時

    借:其他應收款----備用金

    貸:庫存現金

    36、報銷時

    (1)退回多餘款(借大於用)

    借:管理費用/銷售費用

    貸:其他應收款----備用金

    (2)補足差額(借小於用)

    借:管理費用/銷售費用

    貸:其他應收款----備用金

    庫存現金

    37、包裝物押金等

    (1)支付時(租入包裝物)

    借:其他應收款----包裝物押金

    貸:銀行存款

    (2)收回時(退回包裝物)

    借:銀行存款

    貸:其他應收款---包裝物押金

    38、盤盈庫存

    (1)批准前

    借:庫存商品

    貸:待處理財產損益

    (2)批准後

    借:待處理財產損益

    貸:管理費用

    39、盤虧庫存商品

    (1)批准前

    借:待處理財產損益

    貸:庫存商品

    應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)

    (注:只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣)

    (2)批准後

    借: 其他應收款(責任賠償部分)

    管理費用(正常損耗)

    營業外支出(非常損失)

    貸:待處理財產損益

    40、購入需要安裝固定資產

    (1)支付貨款和稅費

    借:在建工程

    應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

    (2)支付運費包裝費

    借:在建工程

    應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

    (3)支付安裝費

    借:在建工程

    貸:銀行存款

    (4)完工交付使用

    借:固定資產

    貸:在建工程

    41、自建

    (1)購入工程物資

    借:工程物資

    應交稅費---應交增值稅(取得專票)

    貸:銀行存款

    (2)領用工程物資

    借:在建工程

    貸:工程物資

    (3)發生其他費用

    借:在建工程

    貸:銀行存款/應付職工薪酬

    (4)完工交付使用

    借 :固定資產

    貸:在建工程

    42、處置不用固定資產

    (1) 固定資產轉入清理

    借:固定資產清理

    累計折舊

    貸:固定資產

    (2)發生清理費用

    借:固定資產清理

    貸:銀行存款

    (3)收回出售價款、賠款等

    借:銀行存款

    其他應收款

    貸:固定資產清理

    應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)

    (4)結轉清理淨損益

    借:營業外支出

    貸:固定資產清理

    或 借:固定資產清理

    貸:營業外收入

    43、進一般貨物時

    借:庫存商品

    應交稅費——應交增值稅(進項稅)

    貸:銀行存款/應收票據/應收賬款

    44、免稅農產品

    借:庫存商品(買價-進項)

    應交稅費——應交增值稅(進項稅)(買價*稅率)

    貸:銀行存款

    45、運費

    借:庫存商品

    應交稅費——應交增值稅(進項稅)

    貸:銀行存款

    46、交稅分錄:

    借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

    ——城建稅

    ____教育費附加

    ——地方教育費附加

    ——水利建設基金

    ——印花稅

    ——個人所得稅

    ____房產稅

    ——城鎮土地使用稅

    _____所得稅

    貸:銀行存款

    47、 月末計提工資

    借:銷售費用/管理費用

    貸:應付職工薪酬

    48、月末分攤費用

    借:管理費用/銷售費用

    貸:其他應付款

    長期待攤費用

    49、月末無形資產攤銷

    借:管理費用/銷售費用

    貸:累計攤銷

    50、月末計提折舊

    借 :管理費用(管理部門用的固定資產折舊)

    銷售費用(銷售部門用的固定資產折舊)

    其他業務成本(出租固定資產折舊)

    貸:累計折舊

    51、月末計提稅金分錄

    借:營業稅金及附加

    貸:應交稅費——城建稅

    ____教育費附加

    ——地方教育費附加

    ——水利建設基金

    52、月末計提印花稅分錄

    借:管理費用——印花稅

    貸:應交稅費——印花稅

    53、月末結轉收入

    借:主營業務收入

    其他業務收入

    投資收益

    營業外收入

    貸:本年利潤

    54、月末結轉各項費用

    借:本年利潤

    貸:主營業務成本

    其他業務支出

    營業稅金及附加

    管理費用

    銷售費用

    財務費用

    營業外支出

    55、季度計提所得稅

    借:所得稅費用

    貸:應交稅費——應交所得稅

    56、季度計提房產稅和城鎮土地使用稅

    借:管理費用——房產稅/城鎮土地使用稅

    貸:應交稅費——房產稅

    ——城鎮土地使用稅

    57、季末結轉所得稅和費用

    借:本年利潤

    貸:所得稅費用

    管理費用

    58、結轉淨利潤

    ① 盈利

    借:本年利潤

    貸:利潤分配

    ② 虧損

    借:利潤分配

    貸:本年利潤

    59、提取法定盈餘公積

    借:利潤分配——提取法定盈餘公積

    貸:盈餘公積——法定盈餘公積

    60、宣告發放現金股利

    借:利潤分配——應付現金股利

    貸:應付股利

    61、結轉利潤分配明細賬

    借:利潤分配——未分配利潤

    貸:利潤分配——提取法定盈餘公積

    ——應付現金股利

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