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商貿行業常用分錄
1、接受投資
借:銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
貸:實收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費等
借:管理費用(管理部門費用)
銷售費用(銷售部門費用)
財務費用(利息費用、銀行手續費)
貸:銀行存款/庫存現金
3、支付一年內需要分攤費用
借:其他應付款
貸:銀行存款
4、 支付一年以上需要分攤的費用
借:長期待攤費用
5、 提現
借:庫存現金
6、出差暫借款
借:其他應收款
貸:庫存現金/銀行存款
7、退回暫借多餘現金及報銷費用
管理費用/銷售費用
貸:其他應收款
8、存款
借:銀行存款
貸: 庫存現金
9、短期借款核算
(1)借入
貸:短期借款
(2)按月計提
借:財務費用
貸:應付利息
(3)季末支付
應付利息
(4)到期還本
借:短期借款
10、長期借款核算
(1)取得
貸 :長期借款—本金
(2)計提利息
借:財務費用(費用化)
在建工程(資本化)
管理費用(籌建期)
貸:應付利息(分期付息)
長期借款—應計利息(一次付息)
11、用存款購買固定資產
借:固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)
12、購買無形資產時
借:無形資產
貸:銀行存款/現金/應付賬款
13、預付貨款時
借:預付賬款
14、收貨時
借:庫存商品
應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:預付賬款
15、補付貨款時
借:預付賬款:(全額--預付額)
貸:銀行存款(全額—預付額)
16、進貨暫欠貨款時
貸:應付付賬款
17、支付押金或者借款時
貸:其他應付款
18、 退回時
19、銷售時
借:庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
20、預收貨款時
貸:預收賬款
21、發貨時
借:預收賬款
22、補收貨款時
23、計算銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
24、發工資(無個稅和無保險)
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
25、發工資(有個稅和有保險)
其他應付款——社保(個人)
應交稅費——個人所得稅
26、根據交社保回單做賬
借:管理費用——社保(單位)
27、盤盈現金
(1)批准前
貸:待處理財產損溢
(2)批准後
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入(無主款項)
其他應付款(有主款項)
28、盤虧
管理費用
29、支付各種罰款
借:營業外支出
30、收回欠款存入銀行
貸:應收賬款/應收票據
31、應收票據到期無法收回
借:應收賬款
貸:應收票據
32、給予現金折扣收回欠款存入銀行
財務費用(現金折扣
貸:應收賬款
33、商業匯票貼現
財務費用
34、定額備用金
(1)支付時
借:其他應收款---備用金
(2)報銷時
借:管理費用/銷售費用
35、非定額備用金
借:其他應收款----備用金
36、報銷時
(1)退回多餘款(借大於用)
貸:其他應收款----備用金
(2)補足差額(借小於用)
庫存現金
37、包裝物押金等
(1)支付時(租入包裝物)
借:其他應收款----包裝物押金
(2)收回時(退回包裝物)
貸:其他應收款---包裝物押金
38、盤盈庫存
貸:待處理財產損益
借:待處理財產損益
貸:管理費用
39、盤虧庫存商品
應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)
(注:只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣)
借: 其他應收款(責任賠償部分)
管理費用(正常損耗)
營業外支出(非常損失)
40、購入需要安裝固定資產
(1)支付貨款和稅費
借:在建工程
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
(2)支付運費包裝費
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
(3)支付安裝費
(4)完工交付使用
貸:在建工程
41、自建
(1)購入工程物資
借:工程物資
應交稅費---應交增值稅(取得專票)
(2)領用工程物資
貸:工程物資
(3)發生其他費用
貸:銀行存款/應付職工薪酬
借 :固定資產
42、處置不用固定資產
(1) 固定資產轉入清理
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
(2)發生清理費用
借:固定資產清理
(3)收回出售價款、賠款等
其他應收款
貸:固定資產清理
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
(4)結轉清理淨損益
或 借:固定資產清理
貸:營業外收入
43、進一般貨物時
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款/應收票據/應收賬款
44、免稅農產品
借:庫存商品(買價-進項)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(買價*稅率)
45、運費
46、交稅分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——水利建設基金
——印花稅
——個人所得稅
____房產稅
——城鎮土地使用稅
_____所得稅
47、 月末計提工資
借:銷售費用/管理費用
貸:應付職工薪酬
48、月末分攤費用
長期待攤費用
49、月末無形資產攤銷
貸:累計攤銷
50、月末計提折舊
借 :管理費用(管理部門用的固定資產折舊)
銷售費用(銷售部門用的固定資產折舊)
其他業務成本(出租固定資產折舊)
貸:累計折舊
51、月末計提稅金分錄
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費——城建稅
52、月末計提印花稅分錄
借:管理費用——印花稅
貸:應交稅費——印花稅
53、月末結轉收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
54、月末結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
營業稅金及附加
銷售費用
營業外支出
55、季度計提所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
56、季度計提房產稅和城鎮土地使用稅
借:管理費用——房產稅/城鎮土地使用稅
貸:應交稅費——房產稅
57、季末結轉所得稅和費用
貸:所得稅費用
58、結轉淨利潤
① 盈利
貸:利潤分配
② 虧損
借:利潤分配
59、提取法定盈餘公積
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
貸:盈餘公積——法定盈餘公積
60、宣告發放現金股利
借:利潤分配——應付現金股利
貸:應付股利
61、結轉利潤分配明細賬
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
——應付現金股利
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商貿行業常用分錄
1、接受投資
借:銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
貸:實收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費等
借:管理費用(管理部門費用)
銷售費用(銷售部門費用)
財務費用(利息費用、銀行手續費)
貸:銀行存款/庫存現金
3、支付一年內需要分攤費用
借:其他應付款
貸:銀行存款
4、 支付一年以上需要分攤的費用
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
5、 提現
借:庫存現金
貸:銀行存款
6、出差暫借款
借:其他應收款
貸:庫存現金/銀行存款
7、退回暫借多餘現金及報銷費用
借:庫存現金
管理費用/銷售費用
貸:其他應收款
8、存款
借:銀行存款
貸: 庫存現金
9、短期借款核算
(1)借入
借:銀行存款
貸:短期借款
(2)按月計提
借:財務費用
貸:應付利息
(3)季末支付
借:財務費用
應付利息
貸:銀行存款
(4)到期還本
借:短期借款
貸:銀行存款
10、長期借款核算
(1)取得
借:銀行存款
貸 :長期借款—本金
(2)計提利息
借:財務費用(費用化)
在建工程(資本化)
管理費用(籌建期)
貸:應付利息(分期付息)
長期借款—應計利息(一次付息)
11、用存款購買固定資產
借:固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:銀行存款
12、購買無形資產時
借:無形資產
貸:銀行存款/現金/應付賬款
13、預付貨款時
借:預付賬款
貸:銀行存款
14、收貨時
借:庫存商品
應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:預付賬款
15、補付貨款時
借:預付賬款:(全額--預付額)
貸:銀行存款(全額—預付額)
16、進貨暫欠貨款時
借:庫存商品
應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:應付付賬款
17、支付押金或者借款時
借:銀行存款
貸:其他應付款
18、 退回時
借:其他應付款
貸:銀行存款
19、銷售時
借:庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
20、預收貨款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
21、發貨時
借:預收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
22、補收貨款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
23、計算銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
24、發工資(無個稅和無保險)
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
25、發工資(有個稅和有保險)
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
其他應付款——社保(個人)
應交稅費——個人所得稅
26、根據交社保回單做賬
借:管理費用——社保(單位)
其他應付款——社保(個人)
貸:銀行存款
27、盤盈現金
(1)批准前
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢
(2)批准後
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入(無主款項)
其他應付款(有主款項)
28、盤虧
(1)批准前
借:待處理財產損溢
貸:庫存現金
(2)批准後
借:其他應收款
管理費用
貸:待處理財產損溢
29、支付各種罰款
借:營業外支出
貸:銀行存款
30、收回欠款存入銀行
借:銀行存款
貸:應收賬款/應收票據
31、應收票據到期無法收回
借:應收賬款
貸:應收票據
32、給予現金折扣收回欠款存入銀行
借:銀行存款
財務費用(現金折扣
貸:應收賬款
33、商業匯票貼現
借:銀行存款
財務費用
貸:應收票據
34、定額備用金
(1)支付時
借:其他應收款---備用金
貸:庫存現金
(2)報銷時
借:管理費用/銷售費用
貸:庫存現金
35、非定額備用金
(1)支付時
借:其他應收款----備用金
貸:庫存現金
36、報銷時
(1)退回多餘款(借大於用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應收款----備用金
(2)補足差額(借小於用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應收款----備用金
庫存現金
37、包裝物押金等
(1)支付時(租入包裝物)
借:其他應收款----包裝物押金
貸:銀行存款
(2)收回時(退回包裝物)
借:銀行存款
貸:其他應收款---包裝物押金
38、盤盈庫存
(1)批准前
借:庫存商品
貸:待處理財產損益
(2)批准後
借:待處理財產損益
貸:管理費用
39、盤虧庫存商品
(1)批准前
借:待處理財產損益
貸:庫存商品
應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)
(注:只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣)
(2)批准後
借: 其他應收款(責任賠償部分)
管理費用(正常損耗)
營業外支出(非常損失)
貸:待處理財產損益
40、購入需要安裝固定資產
(1)支付貨款和稅費
借:在建工程
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(2)支付運費包裝費
借:在建工程
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(3)支付安裝費
借:在建工程
貸:銀行存款
(4)完工交付使用
借:固定資產
貸:在建工程
41、自建
(1)購入工程物資
借:工程物資
應交稅費---應交增值稅(取得專票)
貸:銀行存款
(2)領用工程物資
借:在建工程
貸:工程物資
(3)發生其他費用
借:在建工程
貸:銀行存款/應付職工薪酬
(4)完工交付使用
借 :固定資產
貸:在建工程
42、處置不用固定資產
(1) 固定資產轉入清理
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
(2)發生清理費用
借:固定資產清理
貸:銀行存款
(3)收回出售價款、賠款等
借:銀行存款
其他應收款
貸:固定資產清理
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
(4)結轉清理淨損益
借:營業外支出
貸:固定資產清理
或 借:固定資產清理
貸:營業外收入
43、進一般貨物時
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款/應收票據/應收賬款
44、免稅農產品
借:庫存商品(買價-進項)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(買價*稅率)
貸:銀行存款
45、運費
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
46、交稅分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——水利建設基金
——印花稅
——個人所得稅
____房產稅
——城鎮土地使用稅
_____所得稅
貸:銀行存款
47、 月末計提工資
借:銷售費用/管理費用
貸:應付職工薪酬
48、月末分攤費用
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應付款
長期待攤費用
49、月末無形資產攤銷
借:管理費用/銷售費用
貸:累計攤銷
50、月末計提折舊
借 :管理費用(管理部門用的固定資產折舊)
銷售費用(銷售部門用的固定資產折舊)
其他業務成本(出租固定資產折舊)
貸:累計折舊
51、月末計提稅金分錄
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——水利建設基金
52、月末計提印花稅分錄
借:管理費用——印花稅
貸:應交稅費——印花稅
53、月末結轉收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
54、月末結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
營業稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出
55、季度計提所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
56、季度計提房產稅和城鎮土地使用稅
借:管理費用——房產稅/城鎮土地使用稅
貸:應交稅費——房產稅
——城鎮土地使用稅
57、季末結轉所得稅和費用
借:本年利潤
貸:所得稅費用
管理費用
58、結轉淨利潤
① 盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配
② 虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤
59、提取法定盈餘公積
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
貸:盈餘公積——法定盈餘公積
60、宣告發放現金股利
借:利潤分配——應付現金股利
貸:應付股利
61、結轉利潤分配明細賬
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
——應付現金股利
除此之外 ,
瘋兔還為大家整理了史上最全的
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獲取方法:
回覆關鍵詞:【6】
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