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  • 1 # 東方一笑

    1、 稅額=銷項稅-進項稅 ;2、 銷項稅=銷售額*率 ;3、 視銷徵稅無銷額,(1)當月類平均;(2)最近類貨平均,(3)組稅價=成本*(1+成利率) ;4、 徵增稅及消稅: ;組稅價=成本*(1+成潤率)+消稅 ;組稅價=成本*(1+成潤率)/(1-消率) ;4、含稅額換 ;不含稅銷額=含稅銷額/1+率 (一般) ;不含稅銷額=含稅銷額/1+徵率(小規模) ;5、 購農銷農品,或向小納人購農品: ;準扣的進稅=買價*扣率(13%) ;6、 一般納人外購貨物付的運費 ;準扣的進稅=運費*扣除率 ;@隨運付的裝卸、保費不扣 ;7、 小納人納額=銷項額*徵率(6%或4%) ;@不扣進額 ;8、 小納人不含稅銷額=含額/(1+徵率) ;9、 自來水公司銷水(6%) ;不含稅銷額=發票額*(1+徵率) ;二、 進口貨 ;1、 組稅價=關稅完價+關稅+消稅 ;2、 納額=組稅價*稅率 ;三、 出口貨物退(免)稅 ;1、“免、抵、退”計算方法(指生產企自營委外貿代出口自產) ;(1)納額=內銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅) ;(2)免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額 ;@FOB:出口貨物離岸價。 ;@免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率 ;免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料 ;進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅 ;(3)應退稅和免抵稅 ;A、 如期末留抵稅≤免抵退稅,則 ;應退稅=期末留抵稅 ;免抵稅=免抵退稅-應退稅 ;B、 期末留抵稅>免抵退稅,則: ;應退稅=免抵退稅 ;免抵稅=0 ;@*期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。 ;(4)免抵退稅不得免和抵稅 ;免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口徵率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額 ;免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*(出口徵率-出口貨物退率) ;2、 先徵後退 ;(1) 外貿及外貿制度工貿企購貨出口,出口增稅免;出口後按收購成本與退稅率算退稅還外貿,徵、退稅差計企業成本 ;應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率 ;(2) 外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定: ;A、從小納人購併持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,銷售出口貨入免,退還出口貨進稅 ;退稅=[發票列(含稅)銷額]/(1+徵率)*6%或5% ;B、 從小納人購代開的增稅發票的出口貨: ;退稅=增稅發票金額*6%或5%。 ;C、 外企託生企加工出口貨的退稅規定: ;原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率

  • 中秋節和大豐收的關聯?
  • 請問我老公比我大六歲合適嗎?