這裡應該指的是企業未根據上年度審計出具的審計調整跟調做賬，而使得企業賬面期初數與審計報告不符的情況。首先，這個事情非常常見，因為一般來說審計的年審階段都是在每年的1月-2月，企業的上年賬目已經結賬，如果出現審計調整，則要做到當年的賬目裡，如果涉及到損益的，可能還需要調整期初未分配利潤。當然大部分企業財務對於不涉及損益的重分類調整大多數情況是不調的，審計報告層面調整也就夠了，而對於涉及到損益的調整，大部分企業財務最可能的做法是直接於當期入賬，而不會去調期初未分配利潤，因此在進行本年的審計時，則會發現客戶賬面的期初數就與審計報告不符了。題主這裡想問本期如何處理，並要詳細說明每個科目的處理方法，實際上不需要每個科目去說那麼麻煩，你只需要明白審計調整的實質只有兩種，一種是影響損益的利潤表調整，一種不影響損益的重分類調整。下面分別來說說：一、影響損益的利潤表調整首先應當搞清楚，影響到損益的審計調整的形式是什麼，其實說的簡單點就是，借貸方其中一方是利潤表的科目，無論是收入，成本或者費用，都影響到了上年的損益。Dr/Cr: 收入/成本/費用Dr/Cr: 資產/負債在這種情況下，企業如果上年賬目已經結賬，則應當在當年賬目裡做審計調整分錄：Dr/Cr: 期初未分配利潤Dr/Cr: 資產/負債但是大多數情況下，審計出具的審計調整都是屬於跨期調整，也就是說這部分調整影響的收入成本或者費用，企業於當年已經入賬了，或者企業跟調審計調整時，不願意調整期初未分配利潤，而是直接入賬，這都導致了企業實際於當年賬目裡做的分錄為：Dr/Cr: 收入/成本/費用Dr/Cr: 資產/負債差異就出在這裡，原本應當計入期初未分配利潤的，卻被企業財務仍然記在了當年的收入成本或者費用，這時候如果你想把企業期初未分配利潤以及企業當年的財務報表調整正確，與審計報告相符，則應當補做分錄：Dr/Cr: 期初未分配利潤Dr/Cr: 收入/成本/費用當然也不排除企業壓根就沒跟調審計調整，也沒有實際記錄該調整，那麼更加簡單，回到第二個分錄去幫企業補做上年度審計調整即可。這樣這個問題就迎刃而解了，對於上年審計調整，應當抓住核心，也就是期初未分配利潤這個科目就可以很輕鬆的搞明白了。二、不影響損益的重分類調整既然不影響損益，那調不調也無所謂了，相信你應該問的也不是這個，就不細說了。謝謝。
這裡應該指的是企業未根據上年度審計出具的審計調整跟調做賬，而使得企業賬面期初數與審計報告不符的情況。首先，這個事情非常常見，因為一般來說審計的年審階段都是在每年的1月-2月，企業的上年賬目已經結賬，如果出現審計調整，則要做到當年的賬目裡，如果涉及到損益的，可能還需要調整期初未分配利潤。當然大部分企業財務對於不涉及損益的重分類調整大多數情況是不調的，審計報告層面調整也就夠了，而對於涉及到損益的調整，大部分企業財務最可能的做法是直接於當期入賬，而不會去調期初未分配利潤，因此在進行本年的審計時，則會發現客戶賬面的期初數就與審計報告不符了。題主這裡想問本期如何處理，並要詳細說明每個科目的處理方法，實際上不需要每個科目去說那麼麻煩，你只需要明白審計調整的實質只有兩種，一種是影響損益的利潤表調整，一種不影響損益的重分類調整。下面分別來說說：一、影響損益的利潤表調整首先應當搞清楚，影響到損益的審計調整的形式是什麼，其實說的簡單點就是，借貸方其中一方是利潤表的科目，無論是收入，成本或者費用，都影響到了上年的損益。Dr/Cr: 收入/成本/費用Dr/Cr: 資產/負債在這種情況下，企業如果上年賬目已經結賬，則應當在當年賬目裡做審計調整分錄：Dr/Cr: 期初未分配利潤Dr/Cr: 資產/負債但是大多數情況下，審計出具的審計調整都是屬於跨期調整，也就是說這部分調整影響的收入成本或者費用，企業於當年已經入賬了，或者企業跟調審計調整時，不願意調整期初未分配利潤，而是直接入賬，這都導致了企業實際於當年賬目裡做的分錄為：Dr/Cr: 收入/成本/費用Dr/Cr: 資產/負債差異就出在這裡，原本應當計入期初未分配利潤的，卻被企業財務仍然記在了當年的收入成本或者費用，這時候如果你想把企業期初未分配利潤以及企業當年的財務報表調整正確，與審計報告相符，則應當補做分錄：Dr/Cr: 期初未分配利潤Dr/Cr: 收入/成本/費用當然也不排除企業壓根就沒跟調審計調整，也沒有實際記錄該調整，那麼更加簡單，回到第二個分錄去幫企業補做上年度審計調整即可。這樣這個問題就迎刃而解了，對於上年審計調整，應當抓住核心，也就是期初未分配利潤這個科目就可以很輕鬆的搞明白了。二、不影響損益的重分類調整既然不影響損益，那調不調也無所謂了，相信你應該問的也不是這個，就不細說了。謝謝。