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1 # 使用者4913416797359
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需要。有工程款收入了再做工程施工結轉
發生的成本
借:工程施工—人工費(材料費、機械費、其他直接費)
貸:銀行存款
開出工程款時確認主營業務收入,
借:銀行存款
貸:主營業務收入—工程結算收入
同時結轉工程施工
借:主營業務成本---工程結算成本
貸:工程施工—人工費
材料費
機械費
月末結轉損益
借:本年利潤
貸:主營業務成本—工程結算成本
借:主營業務收入—工程結算收入
待:本年利潤
需要。有工程款收入了再做工程施工結轉
發生的成本
借:工程施工—人工費(材料費、機械費、其他直接費)
貸:銀行存款
開出工程款時確認主營業務收入,
借:銀行存款
貸:主營業務收入—工程結算收入
同時結轉工程施工
借:主營業務成本---工程結算成本
貸:工程施工—人工費
材料費
機械費
月末結轉損益
借:本年利潤
貸:主營業務成本—工程結算成本
借:主營業務收入—工程結算收入
待:本年利潤
注:按照形象進度結轉工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方餘額為未完施工,表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉,則餘額為零。工程施工餘額不可能在貸方。
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擴充套件資料:
一、本科目核算企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利.
二、本科目可按建造合同,分別"合同成本"、"間接費用"、"合同毛利"進行明細核算.
三、工程施工的主要賬務處理.
1.企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記"應付職工薪酬"、"原材料"等科目.
發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排汙費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記"累計折舊"、"銀行存款"等科目.期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用).
2.確認合同收入、合同費用,借記"主營業務成本"科目,貸記"主營業務收入"科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利).分錄如下:
借:工程施工--合同毛利
主營業務成本
貸:主營業務收入
3.合同完工,應將本科目餘額與相關工程施工合同的"工程結算"科目對沖,借記"工程結算"科目,貸記本科目.分錄如下 :