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  • 1 # 使用者8140234220371

    “進項稅額轉出”會計分錄的做法如下:

    (1)發生需要轉出時:

    借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

    貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

    (2)月底進行結轉時:

    借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

    貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

    擴充套件資料:

    為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在“應交稅金”科目下設定“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

    一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設定分析專案,在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等專案;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專案。

    一般納稅人在應交稅金下設定“未交增值稅”明細賬,將多繳稅金從“應交增值稅”的借方餘額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然,為申報表的正確編制提供了條件。

    “進項稅額”專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。

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