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  • 1 # 使用者6704656755005

    收到預付款時

    借:銀行存款5000

    貸:預收賬款--xx客戶5000

    銷售貨物開具發票時:

    1、如果是小規模納稅人

    借:預收賬款--xx客戶5000

    貸:主營業務收入5000/(1+3%)=2854.37(發票價款)

    貸:應交稅費--應交增值稅【5000/(1+3%)】*3%=145.63(發票稅額)

    2、如果是一般納稅人

    借:預收賬款--xx客戶5000

    貸:主營業務收入5000/(1+17%)=4273.50

    貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)【5000/(1+17%)】*17%=726.50

    如果還有餘額2000元,就繼續掛在“預收賬款--xx客戶”裡,下次銷售貨物時在從中扣除,

    借:銀行存款(發票金額-2000)

    借:預收賬款--xx客戶2000

    貸:主營業務收入(發票價款)

    貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)【或借:應交稅費--應交增值稅】(發票稅額)

    如果將餘款2000退給客戶時

    借:預收賬款--xx客戶2000

    貸:銀行存款2000

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