收到預付款時
借:銀行存款5000
貸:預收賬款--xx客戶5000
銷售貨物開具發票時:
1、如果是小規模納稅人
借:預收賬款--xx客戶5000
貸:主營業務收入5000/(1+3%)=2854.37(發票價款)
貸:應交稅費--應交增值稅【5000/(1+3%)】*3%=145.63(發票稅額)
2、如果是一般納稅人
貸:主營業務收入5000/(1+17%)=4273.50
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)【5000/(1+17%)】*17%=726.50
如果還有餘額2000元,就繼續掛在“預收賬款--xx客戶”裡,下次銷售貨物時在從中扣除,
借:銀行存款(發票金額-2000)
借:預收賬款--xx客戶2000
貸:主營業務收入(發票價款)
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)【或借:應交稅費--應交增值稅】(發票稅額)
如果將餘款2000退給客戶時
貸:銀行存款2000
收到預付款時
借:銀行存款5000
貸:預收賬款--xx客戶5000
銷售貨物開具發票時:
1、如果是小規模納稅人
借:預收賬款--xx客戶5000
貸:主營業務收入5000/(1+3%)=2854.37(發票價款)
貸:應交稅費--應交增值稅【5000/(1+3%)】*3%=145.63(發票稅額)
2、如果是一般納稅人
借:預收賬款--xx客戶5000
貸:主營業務收入5000/(1+17%)=4273.50
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)【5000/(1+17%)】*17%=726.50
如果還有餘額2000元,就繼續掛在“預收賬款--xx客戶”裡,下次銷售貨物時在從中扣除,
借:銀行存款(發票金額-2000)
借:預收賬款--xx客戶2000
貸:主營業務收入(發票價款)
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)【或借:應交稅費--應交增值稅】(發票稅額)
如果將餘款2000退給客戶時
借:預收賬款--xx客戶2000
貸:銀行存款2000