1、借：銀行存款 （紅字）貸：主營業務收入 （紅字）貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）借：銀行存款 貸：主營業務收入 貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅2、借：本年利潤 （紅字）貸：主營業務收入 （紅字）貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）借：本年利潤 貸：主營業務收入 貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅12月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，衝減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小於上月錯誤發票的，建議先不開具紅字發票；增值稅納稅申請表裡是不得出現負數銷售額及稅額的。擴充套件資料：由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊。2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料。發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證影印件報送主管稅務機關備案。