去年12月份忘記結轉本年利潤，

這筆業務不涉及稅費繳納，

也不涉及財務報表報送的資料，

只是公司內部稅後利潤的結轉。

你是手工賬本吧，直接在去年12月末增加一筆結轉即可。

另外，所得稅在1月交，那麼是不需要交滯納金的。

如果你在去年12月未計提所得稅，那麼需補計提所得稅費用，並將所得稅費用結轉進本年利潤，再將利潤餘額結轉進利潤分配科目裡。

滯納金是本年1月交的，不需做到2012年裡，就做本年就可以 了。

沒必要在今年1月用以前年度損益調整科目來做調整

分錄如下：

一、補提所得稅費用（看看應交稅費-所得稅科目貸方餘額與你今年1月交的是否符合，如果不符合，說明你沒有計提，需補提）

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

二、結轉所得稅費用

借：本年利潤

貸：所得稅費用

三、結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配

四、將利潤進行分配

借：利潤分配

貸：應付利潤

這樣，上年的就做完了

今年1月交所得稅，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

借：營業外支出

貸：現金

如果所得稅費用去年已經計提（即應交稅費-應交所得稅貸方餘額不小於你今年1月實際交的所得稅），那不需要改報表，否則需改資產負債表和利潤表，主要是涉及到計提所得稅費用的金額，資產負債表需增加負債和減少未分配利潤，利潤表需增加所得稅費用，減少淨利潤