每日清查現金收支時，屬於現金短缺的，應按實際短缺金額，借記“待處理資產損益--待處理流動資產損益”，貨記“庫存現金”;屬於現金溢餘的，做相反分錄。查明原因後，分別按以下情況處理：

1、現金短缺，屬於應由責任人賠償的部分。

借“其他應收款”(某個人，或某保險公司)

貸“待處理資產損益--待處理流動資產損益

屬於無法查明的其他原因，根據管理許可權，經批准後借“管理費用--現金短缺”，貸“待處理資產損益--待處理流動資產損益”。

2、如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員或單位的。

借“待處理資產損益--待處理流動資產損益

貸“其他應付款--應付現金溢餘

屬於無法查明原因的，經批准後，借“待處理資產損益--待處理流動資產損益”，貸“營業外收入--現金溢餘”。

擴充套件資料

現金清查會計分錄的案例

甲企業清查發現現金溢餘2000元，經細查發現該企業 出納在支付工資時少支付王某1500元，其餘500元不能查清原因做出分錄

甲企業清查發現現金溢餘2000元，經細查發現該企業 出納在支付工資時少支付王某1500元，其餘500元不能查清原因

1、發現溢餘時

借：庫存現金 2000

貸：待處理財產損益——待處理流動資產損益 2000

2、經查後處理時

借：待處理財產損益——待處理流動資產損益 2000

貸：其他應付款——王某 1500

營業外收入 500