在日常工作中總賬結賬前應該做哪些準備（一般中小企業結賬前的工作）

一、明細賬和實際核對（本期發生額）

（一）資產類

1、庫存現金，和臺賬核對及實際餘額核對

2、銀行存款明細賬，和各個銀行餘額核對，且支出和收入入賬正確

3、應收賬款，和開出去的發票核對，可以按照客戶核對，這個要看具體的記記賬方式，核對本期發生額，檢視應收賬款和預收賬款的借方

4、預付賬款，檢視應付賬款和 預付賬款的明細科目借方餘額

5、存貨，看本期的進項發票和相關在途物資的憑據，核實看是否有遺漏

6、其他應收收款，核對一些預支費用 ，備用金等

7、固定資產，累計折舊，本科目主要看本月有無新增固定資產入賬，本月是否計提折舊

8、長期待攤費用，本月是否有新增 ， 本月是否正確計提長攤費用。

（二）負債類

1、短期借款，檢視本月是否已還或者有無新增

2、應付賬款，應付賬款和預付賬款的期末貸方餘額

3、預收款項，根據應收賬款和預收賬款的明細科目的期末貸方餘額，根據相關科目核對

4、應付職工薪酬：要支付的工資檢視金額是否相符

5、應交稅費，需要和申報表中支付的增值稅或者個稅合計相符，或者是留抵扣金額相符，相關明細科目要和對應的申報表一致。

6、其他應付款：一般是報銷費用或者其他應支付的費用，檢視是否有遺漏

7、長期應付款：檢視本月是否有支付或者新增

（三）損益表（利潤表）

1、主營業務收入，檢視本月銷售收入的不含稅金額，不開票的加上開票金額等

2、主營業務成本，檢視本月成本統計表格，按照統計結果或者一定比例結轉成本

3、銷管財費用，檢視本月報銷發票和其他支出發票等

4、所得稅費用，一般年底會預提年度的所得稅費用；如有季度暫估管理費用的核實後衝回

二、當期發生額有借貸不同或者衝減的情況

1、有科目需要衝減和調整的，借貸方衝減，本期發生額合計沒有計算進去的，科目餘額會不相等。例如：

2、

三、試算平衡

結賬前一定要試算平衡

四、檢查該計提的費用是否都已經計提