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  • 1 # zfhag40912

    借:庫存現金貸:銀行存款提取作為備用借:其他應收款——備用金貸:庫存現金庫存現金的總分類核算是透過設定“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶,借方反映庫存現金的收入,貸方反映庫現金的支出,餘額在借方,表示庫存現金的餘額。企業現金的收入、支出和保管都應由出納人員或指定的專門人員負責辦理。企業的一切現金收支,都必須取得或填制原始憑證,作為收付款項的書面證明。例如,企業向銀行提取現金時,要簽發現金支票,以“支票存根”作為提取現金的證明;將現金存入銀行,要填寫解款單,以銀行退回的“解款單回單”作為收款的證明。支付零星小額的開支,以發票作為付款的證明;收入小額銷售貨款,以銷售部門開出的“發貨票副本”作為收款的證明。支付職工差旅費的借款,應以有關領導批准的“借款單”作為付款的證明;發放職工困難補助費,要以“領款單”作為付款的證明等等。擴充套件資料:庫存現金的主要賬務處理如下:一、本科目核算企業的庫存現金。企業有內部週轉使用備用金的,可以單獨設定“備用金”科目。二、企業增加庫存現金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應付款”等科目;減少庫存現金做相反的會計分錄,將庫存現金反映在貸方。三、企業應當設定“現金日記賬”,根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結餘額,將結餘額與實際庫存額核對,做到賬實相符。四、本科目期末借方餘額,反映企業持有的庫存現金。本科目餘額一般不反映在貸方。賬款不符時的賬務處理為了保證現金的安全完整,企業應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查,一般採用實地盤點法,對於清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果賬款不符,發現長款或短款,應先透過“待處理財產損溢”科目核算。按管理許可權經批准後,分別按以下情況處理:1、短款。有責任人的,計入其他應收款,無法查明原因的,計入管理費用。2、長款。屬於應支付的,計入其他應付款,屬於無法查明原因的,計入營業外收入。

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