出售原材料會計分錄根據採用實際成本核算、採用計劃成本核算等情況,具體細分幾種不同情況。出售原材料會計分錄、發出材料時的會計分錄具體如下:
第一種、採用實際成本核算購入材料的會計分錄具體如下:
①發票與材料同時到
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
②發票已到,材料未到
借:在途物資(含運費保險費)
貸:應付賬款-暫估應付賬款
注:下月初,作相反的會計分錄予以衝回:
借:應付賬款-暫估應付賬款
貸:原材料
待收到發票時:
貸:銀行存款(應付賬款、應付票據)
④貨款已付,材料未到
借:預付賬款
待材料到時:
貸:預付賬款
補付貨款時:
或收多付貨款時:
借:銀行存款
第二種、採用實際成本核算發出材料的會計分錄具體如下:
根據發料憑證彙總表:
借:生產成本-基本生產成本
-輔助生產成本
製造費用
管理費用
第三種、採用計劃成本核算購入材料的會計分錄具體如下:
⑴購入材料
①發票與材料同時到(發票已到材料未到)
借:材料採購(實際成本)
同時:
借:原材料(計劃成本)
材料成本差異(實際成本大於計劃成本)
貸:材料採購(實際成本)
或:
材料成本差異(實際成本小於計劃成本)
②材料已到,月末發票賬單未到
第四種、採用計劃成本核算出售或者發出材料的會計分錄具體如下:
借:生產成本-基本生產成本-輔助生產成本
借:材料成本差異
貸:生產成本-基本生產成本-輔助生產成本
出售原材料會計分錄根據採用實際成本核算、採用計劃成本核算等情況,具體細分幾種不同情況。出售原材料會計分錄、發出材料時的會計分錄具體如下:
第一種、採用實際成本核算購入材料的會計分錄具體如下:
①發票與材料同時到
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
②發票已到,材料未到
借:在途物資(含運費保險費)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
借:原材料
貸:應付賬款-暫估應付賬款
注:下月初,作相反的會計分錄予以衝回:
借:應付賬款-暫估應付賬款
貸:原材料
待收到發票時:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(應付賬款、應付票據)
④貨款已付,材料未到
借:預付賬款
貸:銀行存款
待材料到時:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款
補付貨款時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
或收多付貨款時:
借:銀行存款
貸:預付賬款
第二種、採用實際成本核算發出材料的會計分錄具體如下:
根據發料憑證彙總表:
借:生產成本-基本生產成本
-輔助生產成本
製造費用
管理費用
貸:原材料
第三種、採用計劃成本核算購入材料的會計分錄具體如下:
⑴購入材料
①發票與材料同時到(發票已到材料未到)
借:材料採購(實際成本)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(應付賬款、應付票據)
同時:
借:原材料(計劃成本)
材料成本差異(實際成本大於計劃成本)
貸:材料採購(實際成本)
或:
借:原材料(計劃成本)
貸:材料採購(實際成本)
材料成本差異(實際成本小於計劃成本)
②材料已到,月末發票賬單未到
借:原材料
貸:應付賬款-暫估應付賬款
注:下月初,作相反的會計分錄予以衝回:
借:應付賬款-暫估應付賬款
貸:原材料
待收到發票時:
借:材料採購(實際成本)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(應付賬款、應付票據)
同時:
借:原材料(計劃成本)
材料成本差異(實際成本大於計劃成本)
貸:材料採購(實際成本)
或:
借:原材料(計劃成本)
貸:材料採購(實際成本)
材料成本差異(實際成本小於計劃成本)
第四種、採用計劃成本核算出售或者發出材料的會計分錄具體如下:
根據發料憑證彙總表:
借:生產成本-基本生產成本-輔助生產成本
製造費用
管理費用
貸:原材料
借:材料成本差異
貸:生產成本-基本生產成本-輔助生產成本
製造費用
管理費用