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  • 1 # 使用者1220686403821

    出售原材料會計分錄根據採用實際成本核算、採用計劃成本核算等情況,具體細分幾種不同情況。出售原材料會計分錄、發出材料時的會計分錄具體如下:

    第一種、採用實際成本核算購入材料的會計分錄具體如下:

    ①發票與材料同時到

    借:原材料

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

    ②發票已到,材料未到

    借:在途物資(含運費保險費)

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

    借:原材料

    貸:應付賬款-暫估應付賬款

    注:下月初,作相反的會計分錄予以衝回:

    借:應付賬款-暫估應付賬款

    貸:原材料

    待收到發票時:

    借:原材料

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款(應付賬款、應付票據)

    ④貨款已付,材料未到

    借:預付賬款

    貸:銀行存款

    待材料到時:

    借:原材料

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:預付賬款

    補付貨款時:

    借:預付賬款

    貸:銀行存款

    或收多付貨款時:

    借:銀行存款

    貸:預付賬款

    第二種、採用實際成本核算發出材料的會計分錄具體如下:

    根據發料憑證彙總表:

    借:生產成本-基本生產成本

    -輔助生產成本

    製造費用

    管理費用

    貸:原材料

    第三種、採用計劃成本核算購入材料的會計分錄具體如下:

    ⑴購入材料

    ①發票與材料同時到(發票已到材料未到)

    借:材料採購(實際成本)

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款(應付賬款、應付票據)

    同時:

    借:原材料(計劃成本)

    材料成本差異(實際成本大於計劃成本)

    貸:材料採購(實際成本)

    或:

    借:原材料(計劃成本)

    貸:材料採購(實際成本)

    材料成本差異(實際成本小於計劃成本)

    ②材料已到,月末發票賬單未到

    借:原材料

    貸:應付賬款-暫估應付賬款

    注:下月初,作相反的會計分錄予以衝回:

    借:應付賬款-暫估應付賬款

    貸:原材料

    待收到發票時:

    借:材料採購(實際成本)

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款(應付賬款、應付票據)

    同時:

    借:原材料(計劃成本)

    材料成本差異(實際成本大於計劃成本)

    貸:材料採購(實際成本)

    或:

    借:原材料(計劃成本)

    貸:材料採購(實際成本)

    材料成本差異(實際成本小於計劃成本)

    第四種、採用計劃成本核算出售或者發出材料的會計分錄具體如下:

    根據發料憑證彙總表:

    借:生產成本-基本生產成本-輔助生產成本

    製造費用

    管理費用

    貸:原材料

    借:材料成本差異

    貸:生產成本-基本生產成本-輔助生產成本

    製造費用

    管理費用

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